预收账款的账面价值不是应该与计税基础相同吗？

其他回答

• H同学
  预收账款计入应纳税所得额，其计税基础为什么是0？不是应该是账面价值吗？
  • 周老师

    因为预收账款在未来期间才确认收入缴纳所得税，而税法要求本期就得缴纳，那么未来期间可税前扣除的金额就是本期已经按应纳税所得额缴纳所得税额的这部分预收账款。

    所以计税基础=账面价值-未来期间可抵扣所得税额=0

    《新企业所得税法》第五十六条 企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。计税基础应为0，产生了100万元的暂时性差异。

    计税基础=账面价值-未来期间计算应纳税所得额时按税法规定可予扣除的金额=100-100=0 就该题说：

    1、如果会计和税法对收入入账的要求一致，则会计的账面价值等于计税基础

    2、如果会计和水法对收入入账的要求不一致，这会计的账面价值不等于计税基础

• 段同学
  预收账款账面价值大于其计税基础，应确认
  • 李老师
    【答案】错

    【答案解析】

    负债的账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。

• 云同学
  计税基础和账面价值，这里的递延资产的产生是因为预收和发出商品账面价值和计税基础的不同吗
  • 熊老师
    安装工作是必要组成部分，所以该 公司账目多少确认了收入成本，也多交了所得税，现在把多出的收入成本冲回去，但是税已经交了。就通过递延所得税来调节。这部分应该是安装完之后交，可现在公司提前交了，以后再确认收入的时候就不用交税了，符合递延所税的要求
  • 云同学
    所以这个不能用资产负债表债务法来考虑这个问题吗，您说的这个方法我知道，但是我就是想咨询一下通过账面价值和计税基础来考虑这个问题
  • 熊老师
    这不适合。如果他账做对了，根本不需要做递延