A选项中，账面价值180

其他回答

• 郭同学
  负债的计税基础小于账面价值为什么形成可抵扣暂时性差异
  • N老师
    拿销售质量保证金确认的预计负债来说 其计税基础=账面价值-未来期间税法允许税前扣除的金额，这个情况是属于税法允许税前扣除的项目，那么其计税基础就是0 形成账面价值＞计税基础的情况，形成的就是可抵扣暂时性差异，当期会调整应纳税所得额，等以后期间可以税前扣除，再调减应纳税所得额。
  • 郭同学
    也就是现在要多交税，等以后实际扣除了就可以少交税，是这个意思吗
  • N老师
    是的，就是这样理解的。
• 燕同学
  为什么计税基础大于账面价值差额就计入可抵扣暂时性差异
  • 老师
    确认递延坦悄所得税有三个方向，资本公积、所得税费用、商誉。 研发无形资产，初始入账时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，也就是说，所有者权益是不变的，那么不能计入资本公积和所得税费用。 这个业务和企业合并无关，也不能计入商誉。 所以，如果确认递延所得税资产，资产增加了，如宽另一方是没有地方计的。所让橡渣以不确认。
• Z同学
  负债的账面价值大于其计税基础为什么形成的是可抵扣金额的暂时性差异？
  • 邹老师
    账面上确认了100的预计负债，并且进费用了。
    税法上不认，不能确认，所以该负债的计税基础是0，实际上没有负债。
    因为100>0，所以叫做负债的账面价值大于其计税基础。
    什么叫可抵扣暂时性差异：所谓可抵扣，就是按税法规定，现在不让你扣，将来可以给你扣。
    会计上100进当期费用了，税法上计算当年应纳税所得额时不让你在当期作为费用扣除，而是让你在以后年度扣除，所以产生了可抵扣暂时性差异。
• 英同学
  负债账面价值>负债计税基础，形成未来可抵扣暂时性差异;负债账面价值<负债计税基础，形成未来应纳税暂时性差异怎么理解，谢谢！
  • 田老师
    你好，当负债的账面价值大于其计税基础时，负债产生的暂时性差异实质上是税法规定就该项负债可以在未来期间税前扣除的金额，一项负债的账面价值大于其计税基础，意味着未来期间按照税法规定与该项负债相关的全部或部分支出可以从未来应税经济利益中扣除，减少未来期间的应纳税所得额和应缴所得税。 例如，企业对将发生的产品保修费用在销售当期确认预计负债200万元，但税法规定有关费用支出只有在实际发生时才能够税前扣除，其计税基础为0；企业确认预计负债的当期相关费用不允许税前扣除，但在以后期间有关费用实际发生时允许税前扣除，使得未来期间的应纳税所得额和应缴所得税减少，产生可抵扣暂时性差异，符合有关确认条件时，应确认相关的递延所得税资产。 负债的账面价值小于其计税基础，则意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数，即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加应纳税所得额和应缴所得税金额，产生应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。