请问这题为什么不是递延资产呢?可以详细解释一下吗?

这题为什么不是递延资产呢?

N同学
2021-05-03 11:41:14
阅读量 200
  • 唐老师 高顿财经研究院老师
    循循善诱 潜移默化 和蔼可亲 勤勤恳恳
    高顿为您提供一对一解答服务,关于请问这题为什么不是递延资产呢?可以详细解释一下吗?我的回答如下:

    勤奋的同学,你好~

    资产的账面价值1100大于计税基础1004 ,形成应纳税暂时性差异额 ,确认递延所得税负债 。小于则是递延所得税资产。 


    如有疑问欢迎继续提问~祝同学逢考必过~加油呀~ 


    以上是关于资产,递延资产相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-05-03 15:33:30
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其他回答

  • 。同学
    递延所得税资产可以抵税如何理解?列分录给我详细解释一下
    • C老师
      比如计提减值,当年不能抵扣,就缴税了,比如减值准备100,递延所得税资产=100*25%=25,借:所得税费用25,贷:递延所得税资产25。这个时候税已经交了。等第二年,这笔钱收回来了,之前交的税可以抵扣。借:递延所得税资产25,贷:所得税费用25。
  • 林同学
    递延所得税资产的详细解释
    • 裴老师
      用个例子说明这个问题吧:
      1、一项固定资产,我们在会计核算上采用直线法计提折旧,假设原值50000,已提折旧10000,而且,已提减值准备5000,那么固定资产目前的净值=50000-10000-5000=35000.假设税法上也要求企业采用直线法计提折旧,那么税法上核算的该固定资产的净值=50000-10000=40000.为什么税法上不减去减值准备呢。
      因为减值准备属于一种预提性质的费用,是一种准备,税法上简单的说只承认你实际真实发生的,对于还没有发生的、企业预提的税法上根本不承认。
      不过,这部分预提的费用税法上规定,在未来发生时可以抵扣。所以,这5000元减值准备就是可抵扣暂时性差异,而这种差异是对企业是有利的,将来可以为企业抵税的,属于一项资产,就是递延所得税资产。
      如果按照死方法理解,就是资产的会计核算价值比税法上核算的价值(计税基础)小,那么就应该将差额部分确认为递延所得税资产,如果前者比后者大,那么就应该确认递延所得税负债。负债的会计核算价值比税法上核算的价值小,应确认递延所得税负债,反之应确认递延所得税资产。
  • 郭同学
    这两题怎么做,可以详细解释一下吗
    • 张老师
      您好,第一道题 租赁2台起重机,每台每月租赁金额是2万元,租赁两个月,租赁双方按租赁的含税金额的千分之一交税处理。 甲公司的租赁印花税:20000元/月/台*2台*2月*1‰=80000*1‰=80元 乙公司的租赁印花税:20000元/月/台*2台*2月*1‰=80000*1‰=80元 甲乙两家公司共应缴的印花税是:80*2=160元
    • 郭同学
      第二题(1)销售的4辆应由购买方缴纳车辆购置税;(2)待售的3辆目前无需缴纳车辆购置税;(3)该4s店应仅就自用的2辆缴纳车辆购置税。
    • 张老师
      交纳车辆购置税怎么计算
    • 郭同学
      计税价格:关税完税价格,加上关税和消费税 应纳税额=计税价格*税率10% 40*25%是加上关税的然后/(1-12%)计算的是消费税的。 然后再*税率
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