负债总额的计税基础，负债是当期的费用嘛，不同于资产是未来的费用怎么理解？

其他回答

• c同学
  如何理解资产的负债的计税基础？ 资产的计税基础是指未来税费中允许税前抵扣的金额，
  • 熊老师
    资产的计税基础，是指企业收回资产的账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。如果有关的经济利益不纳税，则资产的计税基础即为其账面价值。
    负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
• S同学
  请问老师如何从负债计税基础的定义来理解合同负债的计税基础。假如合同负债100万，这里的账面价值是100万，计税基础=账面价值－未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。合同负债税法上当期不是已经扣了，未来可扣金额应该是0吧，为什么计税基础是0呢
  • 王老师
    合同负债是税法当期作为收入，纳税调增了100，以后转入收入，可以纳税调减100，所以计税基础=账面价值100-未来可以税前扣除的金额100=0
• T同学
  “负债的计税基础等于将来不能抵扣的金额”怎么理解？
  • 唐老师
    参考思路如下：
    负债的计税基础=账面价值-未来可抵扣
    账面价值是会计可以扣的，未来可扣是税法承认的，从会计可以扣的里面减去税法将来让扣的，余下的自然就是不让扣的。
    计税基础是算暂时性差异时用到的一项，不是税法上直接乘以税率的基础，算税款的基础叫计税依据或税基。