销售没有抵扣过固定资产的税?

老师,十年真题增值税16题第8小问,计算应缴纳的增值税时,0.06是从计算出来的?

d同学
2021-04-18 20:05:21
阅读量 280
  • 廖老师 高顿财经研究院老师
    幽默风趣 通俗易懂 和蔼可亲 考点抓手
    高顿为您提供一对一解答服务,关于销售没有抵扣过固定资产的税?我的回答如下:

    勤奋的同学你好:

    这里是业务5,销售没有抵扣过固定资产的税。

    ​​​​​​​老师这样讲解可以理解?祝同学逢考必过。继续加油哟~


    以上是关于资产,固定资产抵扣相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-04-18 21:20:41
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其他回答

  • 学同学
    销售使用过的未抵扣过进项税的固定资产5万
    • 丁老师
      1、将该固定资产转出
      借:固定资产清理
      累计折旧
      贷:固定资产
      2、销售收入
      借:银行存款或应收帐款
      贷:固定资产清理
      应交税金-应交增值税(按4%减半计算)
      3、结转固定资产处置损益
      如果是收益
      借:固定资产清理
      贷:营业外收入
      如果是损失
      借:营业外支出
      贷:固定资产清理

      网上申报时,按4%的征收率填在“简易(或预征)办法计算的应纳税额”栏,减半的2%部分填在“应纳税额减征额”栏
  • 汪同学
    销售使用过固定资产缴纳的增值税可以抵扣吗
    • 王老师
      一般纳税人2008年购入固定资产时,未抵扣增值税进项税额,现在销售应按照什么税率缴纳增值税?能否开具增值税专用发票?  财税〔2008〕170号文件规定,2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税。  国税函〔2009〕90号文件规定,一般纳税人销售自己使用过的固定资产,根据财税〔2008〕170号文件和财税〔2009〕9号文件等规定,适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票。  财税〔2014〕57号文件规定,自2014年7月1日起,财税〔2008〕170号文件第四条第(二)项和第(三)项中“按照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。  因此,自2014年7月1日起,一般纳税人销售自己使用过的,在本地区扩大增值税抵扣范围以前购进或者自制的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票。 1、一般纳税人2009年购入固定资产时,已抵扣增值税进项税额,现在销售应如何缴纳增值税?  财税〔2008〕170号文件规定,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。  因此,购买时已经认证抵扣过的固定资产,再销售时按17%适用税率征收。2、 一般纳税人最近销售其使用过的固定资产,但购进该固定资产时是小规模纳税人,因此没有抵扣过增值税进项税额,销售时按照什么税率缴纳增值税?  国家税务总局公告2012年第1号规定,纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产。这种情况下,增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产,可按简易办法依4%征收率减半征收增值税,同时不得开具增值税专用发票。  国家税务总局公告2014年第36号规定,自2014年7月1日起,将国家税务总局公告2012年第1号中“可按简易办法依4%征收率减半征收增值税”,修改为“可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税”。  因此,自2014年7月1日起,一般纳税人销售使用过的固定资产,购进该固定资产时是小规模纳税人,没有抵扣过进项税额的,现在销售应依照3%征收率减按2%征收增值税。
  • 想同学
    出售没有抵扣过进项的固定资产设备,如何申报增值税。
    • 周老师
      你好,按3%简按2%的税率申报增值税。
    • 想同学
      申报表怎么填,填哪个表
    • 周老师
      一般纳税人2014年7月1日后销售固定资产,适用“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”的政策,申报表主表应将3%的税款填写至21行,将1%的差额填写至23行;附表1应将销售额与3%的税款填写至第11行。
    • 想同学
      还有一个固定资产当时抵扣过得,怎么处理,申报表怎么填,另一个这个是自己开票吗?如开的话开什么内容
    • 周老师
      开票和申报是一样的。但要先做简易征收备案。然后再适用3%的税率简按2%征收。这个201636号文件有说。
    • 想同学
      开票内容就写那个固定资产名称吗?比如锅炉!刚这个问题是抵扣过的固定资产,就是我现在卖还是按百分之十六交,这种方式处理起来和一般卖商品一样吗
    • 周老师
      按16%的话,跟一般销售商品是一样的。
    • 想同学
      不需要附表里填啥,直接填收入里头啊
    • 周老师
      增值税申报直接填收入里。
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