内控是被审计单位管理层做的？

其他回答

• 瞳同学
  下列各项中，负责监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理、执行是否有效的是（　）。 A、被审计单位治理层 B、被审计单位管理层 C、被审计单位信息机构 D、被审计单位内部审计机构
  • 冯老师
    A 【答案解析】 治理层的职责包括监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理、执行是否有效。 【该题针对“了解控制环境”知识点进行考核】
• 笑同学
  被审计单位管理层对财务报表的认定包括哪些内容？
  • 姚老师

    一  清楚地确定：

    （1）存在已记录的库存

    （2）存货以适当的金额计入财务报表，相关的估值或摊销调整被正确记录。

    二  隐含确认：

    （1）应记录的所有库存已记录

    （2）记录的库存品属于被审计单位。 管理层确定了财务报表的各个组成部分。 对注册会计师的审计是确定管理层的调查结果是否合适。

    （1）与各类交易和事项有关的判断在审计期间，由注册会计师对各类交易和事项的使用情况的认定一般分为以下几类：

    1.发生：记录的交易和事件已发生并与被审计单位有关。

    2.完整性：应记录的所有交易和事件均已记录。

    3.准确性：与交易和事件相关的金额和其他数据已被正确记录。

    4.切断：交易和事件已在正确的会计期间记录。

    5.分类：交易和事件已记录在适当的账户中。

    （2）关于终止账户余额使用认证会计师对终端账户余额的使用一般分为以下几类：

    1.存在：记录资产，负债和所有者权益都存在。

    2.权利和义务：有记录的资产由被审计单位拥有或控制。 记录的负债是被审计单位应履行的还款义务。

    3.诚信：应记录的所有资产，负债和所有者权益均已记录。

    4.估值和摊销：资产，负债和所有者权益均以适当金额计入财务报表，相关估值或分配调整已经适当记录。

    （3）与陈述有关的决定注册会计师对陈述使用的确定一般分为以下几类：

    1.事件和权利与义务：披露交易，事件和其他情况已经发生并与被审计单位有关。

    2.完整性：包括所有应纳入财务报表的披露内容。

    3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地呈现和描述，并且披露内容明确。

    4.准确性和定价：财务信息和其他信息均以公允价值进行披露，金额适当。

• 邹同学
  如何在业务流程层面了解被审计单位的内部控制
  • 张老师
    第十五条 注册会计师应当了解与审计相关的内部控制。虽然大部分与审计相关的控制可能与财务报告相关，但并非所有与财务报告相关的控制都与审计相关。确定一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关，需要注册会计师作出职业判断。 第十六条 在了解与审计相关的控制时，注册会计师应当通过将询问被审计单位内部人员和其他程序结合使用，评价这些控制的设计，并确定其是否得到执行。 第十七条 注册会计师应当了解控制环境。作为了解控制环境的一部分，注册会计师应当评价： （一）管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化； （二）控制环境总体上的优势是否为内部控制的其他要素提供了适当的基础，以及这些其他要素是否未被控制环境中存在的缺陷所削 4 弱。 第十八条 注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，包括： （一）识别与财务报告目标相关的经营风险； （二）估计风险的重要性； （三）评估风险发生的可能性； （四）决定应对这些风险的措施。 第十九条 如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果。 如果识别出管理层未能识别的重大错报风险，注册会计师应当评价是否存在潜在风险，即注册会计师预期被审计单位风险评估过程应当识别出的风险。如果存在这种潜在风险，注册会计师应当了解风险评估过程未能识别出的原因，并评价风险评估过程是否适合具体情况，或者确定与风险评估过程相关的内部控制是否存在重要缺陷。 第二十条 如果被审计单位未建立风险评估过程，或具有非正式的风险评估过程，注册会计师应当与管理层讨论是否识别出与财务报告目标相关的经营风险以及如何应对这些风险。注册会计师应当评价缺少记录的风险评估过程是否适合具体情况，或确定是否表明存在内部控制重要缺陷。 第二十一条 注册会计师应当从下列方面了解与财务报告相关的信息系统（包括相关业务流程）： （一）在被审计单位经营过程中，对财务报表具有重大影响的各类交易； （二）在信息技术和人工系统中，对被审计单位的交易生成、记录、处理、必要的更正、结转至总账以及在财务报表中报告的程序； （三）用以生成、记录、处理和报告（包括纠正不正确的信息以及信息如何结转至总账）被审计单位交易的会计记录、支持性信息和财务报表中的特定账户； （四）被审计单位的信息系统如何获取除交易以外的对财务报表重大的事项和情况； （五）用于编制被审计单位财务报表（包括作出的重大会计估计和披露）的财务报告流程； （六）与会计分录相关的控制，这些分录包括用以记录非经常性的、异常的交易或调整的非标准会计分录。 第二十二条 注册会计师应当了解被审计单位如何沟通与财务报告相关的人员的角色和职责以及与财务报告相关的重大事项。这种沟通包括： （一）管理层与治理层之间的沟通； （二）外部沟通，如与监管机构的沟通。 第二十三条 注册会计师应当了解与审计相关的控制活动。与审计相关的控制活动，是注册会计师为评估认定层次重大错报风险并设计进一步审计程序应对评估的风险而认为有必要了解的控制活动。审计并不要求了解与财务报表中每类重大交易、账户余额和披露或与其每项认定相关的所有控制活动。 第二十四条 在了解被审计单位控制活动时，注册会计师应当了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险。 第二十五条 注册会计师应当了解被审计单位用于监督与财务报告相关的内部控制的主要活动，包括了解针对与审计相关的控制活动的监督，以及被审计单位如何对控制缺陷采取补救措施。 第二十六条 如果被审计单位具有内部审计职能，注册会计师应当了解下列事项，以确定内部审计职能是否可能与审计相关： （一）内部审计职能责任的性质以及内部审计职能如何适合被审计单位的组织结构； （二）内部审计职能已实施或拟实施的活动。 第二十七条 注册会计师应当了解被审计单位监督活动所使用信息的来源，以及管理层认为信息对于实现目的足够可靠的依据。
• 李同学
  如何理解被审计单位管理层和治理层对财务报表的责任
  • 姚老师
    【1】管理层对财务报表的责任：根据《会计法》和《公司法》的规定，在治理层的监督下，管理层作为会计工作的行为人，对编制财务报表负有直接责任。
    【2】治理层对财务报表的责任：根据公司治理结构要求，治理层应当对管理层编制财务报表的过程实施有效的监督。