计算甲公司2019年投资收益调整净利润思路是怎么？

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• 祈同学
  甲公司购入乙公司30%股权，乙公司2018年1月1日向甲公司出售商品成本500，售价800，甲公司购入作为固定资产核算，2018年乙公司净利润500，计算甲公司2018年享有乙公司的投资收益。乙公司2019年实现净利润800，我想问的是，在计算2019年甲公司的投资收益时，怎么计算？
  • 张老师
    你好，同学。甲公司这个固定资产的预计使用年限是多少呢？有净残值吗
  • 祈同学
    计算19年甲公司的投资收益时，用乙公司的账面净利润加上18年未实现内部交易损益在19年实现的部分，然后再乘以持股比例30%
• 成同学
  乙公司为甲公司的全资子公司，且甲公司无其他子公司，乙公司2017年实现净利润500万元，提取盈余公积50万元，宣告分配现金股利150万元，2017年甲公司个别利润表中确认投资收益480万元，不考虑其他因素，2017年甲公司合并利润表中“投资收益”项目应列示的金额是330 老师，为什么用投资收益480万调整，而不是用500万调整？ 全资子公司净利润不是500万吗？
  • 熊老师
    合并报表子公司的利润500是直接纳入合并范围的，子公司分配现金股利150，甲公司计入投资收益150，合并报表会抵消这150的投资收益，甲的个别报表投资收益带入合并报表，所以是以480调整。
• B同学
  长期股权投资去年未按权益法对投资公司的净利润做损益调整，今年整改，是按如下做账吗： 借：长期股权投资——损益调整 贷：以前年度损益调整
  • 丁老师
    是的，是这样处理的，还要再做一笔分录 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润
  • B同学
    这样使得公司的利润增加了，会导致多缴企业所得税吗？
  • 丁老师
    不会多缴纳企业所得税的，这个业务会涉及纳税调整的。因为企业没有收到真金白银的投资收益。
  • B同学
    是汇算清缴时纳税调整吗，但是在缴季度所得税的时候还是要多缴的吧？
  • 丁老师
    1、是的 2、是的，会多预缴企业所得税的。
  • B同学
    我们单位使用的是用友软件，期末可以自动结转损益，所以在调整以前年度损益后，不需要再做一笔结转至未分配利润的分录吧？因为期末自动结转的时候会结转
  • 丁老师
    抱歉，没有使用过用友软件，这个帮您解答不了。