萨班斯法案解决的主要问题是什么？

　　问：萨班斯法案解决的主要问题是什么？

　　答：会计行业的监管问题。

　　最后修订完稿的SOX法案共分11章，第1至第6章主要涉及对会计职业及公司行为的监管，包括:建立一个独立的"公众公司会计监管委员会"(Public Company Accounting Oversight Board， PCAOB)，对上市公司审计进行监管;通过负责合伙人轮换制度以及咨询与审计服务不兼容等提高审计的独立性;对公司高管人员的行为进行限定以及改善公司治理结构等，以增进公司的报告责任;加强财务报告的披露;通过增加拨款和雇员等来提高SEC的执法能力。第8至第11章主要是提高对公司高管及白领犯罪的刑事责任，比如，针对安达信销毁安然审计档案事件，专门制订相关法律，规定了销毁审计档案*6可判10年监禁，在联邦调查及破产事件中销毁档案*6可判20年监禁;为强化公司高管层对财务报告的责任，要求公司高管对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了10年或20年的刑事责任。

　　除上述两个部分外，法案第七章要求相关部门在SOX法案正式生效后的指定日期内(一般都在6个月至9个月)提交若干份研究报告，包括:会计师事务所合并，信贷评级机构，市场违规者，(法律的)执行，投资银行等研究报告，以供相关执行机构参考，并作为未来立法的参照。按照法案的要求，这些报告都已经完成。

　　美国2001年至2002年度所爆发的各项公司丑闻事件中，企业管理层无疑应当负有最主要的责任，因而，SOX法案的主要内容之一就是明确公司管理层责任(如对公司内部控制进行评估等)，尤其是对股东所承担的受托责任，同时，加大对公司管理层及白领犯罪的刑事责任。企业会计人员以及外部审计人员在这些事件中的负面作用，不容否定，比如，安然通过复杂的"特殊目的主体"安排，虚构利润，隐瞒债务，而世界通讯则是赤裸裸的假账，提高财务报告的可靠性，成为SOX法案的另一个主要内容，法案的要求包括:建立一个独立机构来监管上市公司审计，审计师定期轮换，全面修订会计准则，制订关于审计委员会成员构成的标准，要求管理层及时评估内部控制，更及时的财务报告，对审计时提供咨询服务进行限制等。并且，从全部法案的次序安排来看，这些内容排在前三章，而篇幅也超过2/3。因而，SOX法案更像一个会计改革法案。该法案前后被用过多个名称，其中之一就是"公众公司会计改革和投资者保护法案"。

　　小编温馨寄语：梦想不知道在哪里，但你要一直在路上。

 

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