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负债项目

报表列示金额（期末）

流动负债

 

1.短期借款

根据“短期借款”科目余额填列。

2.应付票据

根据“应付票据”科目余额填列。

3.应付职工薪酬

反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利等各种薪酬账面余额填列

4.应交税费

本项目应根据“应交税费”科目的期末贷方余额填列；如“应交税费”科目期末为借方余额，应以“-”号填列

【提示】印花税、契税、车辆购置税和耕地占用税不通过本项目反映

5.应付利息

包括分期付息到期还本的长期借款应支付的利息、企业发行的企业债券（分期付息，到期还本）应支付的利息等

【提示】针对到期一次还本付息的长期借款和企业债券支付的利息，分别记入“长期借款——应计利息”和“应付债券——应计利息”科目核算

6.应付股利

股东会确认应付股利；董事会的方案不做处理；发放股票股利作为“股本”核算

7.一年内到期的非流动负债

反映企业非流动负债中将于资产负债表日后一年内到期部分的金额，如将于一年内偿还的长期借款

非流动负债

 

8.长期借款

反映企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）的各项借款；本项目应根据“长期借款”科目的期末贷方余额，同时减去一年内到期的长期借款后的净额填列

9.应付债券

反映企业发行的在一年以上（不含一年）的各项债券；本项目应根据“应付债券”科目的期末贷方余额，同时减去一年内到期的应付债券后的净额填列