增值税的计税销售额应当是不含增值税的销售额；如果题目给出的金额含增值税，应当先换算成不含增值税的销售额。 （1）如何换算？ 不含增值税销售额=含 ...
2016-08-12 11:08价外费用的识别 （1）价外费用（属于含税收入），包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利 ...
2016-08-12 11:08销售额一般规定（P313 ） 销售额，是指纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售服务、无形资产、不动产向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取 ...
2016-08-12 11:08进口货物应纳增值税的计算 纳税人进口货物，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不允许抵扣发生在境 ...
2016-08-12 11:08需要扣减的进项税额如何确定？ 计算方法 案例 直接计算 从生产企业购进原材料因管理不善发生损毁： 不得抵扣的进项税额=账面成本货物本身适用的税率 ...
2016-08-12 11:08应当扣减进项税额的情形 （1）已抵扣的进项税额改变用途（进项税额转出） 已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务，如果事后改变用途，用于免征增值税 ...
2016-08-12 11:08非正常损失 （1）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，不得抵扣进项税额； （2）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购 ...
2016-08-12 11:08用于不产生销项税额的项目 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产 ...
2016-08-12 11:08凭票计算抵扣 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价（包括按规定缴 ...
2016-08-12 11:08凭票按票面注明税额抵扣 （1）取得的增值税专用发票上注明的增值税税额； 【提示1】一般纳税人接受营改增应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值 ...
2016-08-12 10:08增值税扣税凭证（P344） （1）从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 （2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税 ...
2016-08-12 10:08税收优惠有关的管理规定（P350） 1.放弃免税权 （1）纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税权，向主管税务机关提出书面申请， ...
2016-08-12 10:08营改增税收优惠（P346） 1.零税率 适用情形 零税率 （1） 国际运输服务： ①在境内载运旅客或者货物出境； ②在境外载运旅客或者货物入境； ③在境外 ...
2016-08-12 10:08《增值税暂行条例》规定的免税项目（P322） 1.农业生产者销售的自产农产品； 2.避孕药品和用具； 3.古旧图书； 4.直接用于科学研究、科学试验和教学的 ...
2016-08-12 10:08抗辩权的行使 回顾抗辩权有哪三种，分别阐述行使的条件、适用的情形和效力 同时履行抗辩权：合同当事人互负债务，没有先后履行顺序的，应当同时履行。 ...
2016-08-12 10:08保险合同的变更 1.在财产保险合同中，保险标的转让的，保险标的的受让人承继被保险人的权利和义务。保险标的转让，被保险人或者受让人应当及时通知保 ...
2016-08-08 10:08保险合同的形式 1.保险合同的表现形式包括保险单、保险凭证、暂保单、投保单、当事人约定的其他书面形式。 2.保险合同中记载的内容不一致的，按照下列 ...
2016-08-08 10:08保险合同的成立 1.保险合同是诺成合同，投保人提出保险要求（投保、要约），经保险人同意承保（承诺），保险合同成立。 2.投保人或者投保人的代理人订 ...
2016-08-08 10:08被保险人 1.投保人不得为无民事行为能力人投保以死亡为给付保险金条件的人身保险，保险人也不得承保。父母为其未成年子女投保的人身保险，不受此限。 ...
2016-08-08 10:08要约收购 应当要约收购 达到30%+继续增持 通过协议方式直接超过30% 进行要约收购是否应当取得中国证监会事前许可 支付方式 现金、依法可以转让的证券 ...
2016-08-08 10:08人身保险年龄申报不真实的特殊规定（误告） （1）投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，保险人可以解除合同， ...
2016-08-08 10:08违反*5诚信原则的后果 （1）能否解除合同？ ①投保人故意或者因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保 ...
2016-08-08 10:08是否如实告知？ 订立保险合同，保险人（保险公司）就保险标的或者被保险人有关情况提出询问的，投保人应当如实告知。 （1）投保人的告知义务限于保险 ...
2016-08-08 10:08公司的登记管理 1.公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。 2.年度报告 公司应当于每年1月1日至6月30日， ...
2016-08-08 10:08未履行或未全面履行出资义务 1.表现形式 2.责任承担 抽逃出资的认定 公司成立后，公司、股东或者公司债权人以相关股东的行为符合下列情形之一且损害公 ...
2016-08-08 10:08控股股东VS实际控制人 区分关键为是否是股东，控股股东是股东，但是实际控制人并非股东。 1.控股股东，是指其出资额占有限责任公司资本总额50%以上或 ...
2016-08-08 10:08注册资本VS实缴出资 1.有限责任公司 有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额，法律、行政法规以及国务院决定对有限责任公 ...
2016-08-08 10:08有限责任公司的设立 1.有限责任公司由50个以下股东出资设立。 2.有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额；法律、行政法规 ...
2016-08-08 10:08公积金 （1）公积金的用途主要在于弥补公司亏损（资本公积金除外）、扩大公司生产经营和转增公司资本。 （2）法定公积金 ①法定公积金按照税后利润的1 ...
2016-08-08 10:08分红权 （1）公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外。 （2）公 ...
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