一、负债类的账面价值与计税基础都有哪些暂时性差异： （一）预计负债：税法只认可企业根据质量担保和违约责任确认的预计负债，所以会产生暂时性差异 ...
2014-12-23 13:12一、资产负债表日后期间得以证实的预计损失的调整税法允许在实际发生时予以扣除（如未决诉讼在日后期间已经判决并实际支付）： 1、通过以前年度损益调 ...
2014-12-23 13:12一、会计估计的存在：是由于经济活动中存在的不确定性。 二、需要进行会计估计的项目： 1、存货的可变现净值； 2、运用公允价值模式进行计量的投资性 ...
2014-12-23 11:12在所得税问题上，如果计算所得税时会计口径和税法口径一致，则在更正会计上的前期差错时，不用调整所得税。例如： 1、补提存货跌价准备，在税前是不能 ...
2014-12-23 11:12*9年 （一）内部销售方为存货，购进方确认为固定资产（站在集团角度看，属于物资调拨，由于对方确认为固定资产不对外出售，所以根本不可能产生利润） ...
2014-12-23 11:12一、纳入合并的范围：达到控制的子公司： （1）直接持股过半、间接持股过半、直接加间接持股过半； （2）特殊情况，未达到持股过半。 1、通过托管协议 ...
2014-12-23 11:12一、概念：资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利的事项。 二、调整事项（追溯调整）： 1、属于重大事项； 2、时间上属于报告年度所 ...
2014-12-23 11:12内部交易的抵消分录（双方都作为存货的情况） 一、未实现内部销售利润的抵消分录（所有抵消分录只是针对报表的名称）： （一）*9年：2011年，母公司甲 ...
2014-12-23 11:12一、*9年 1、将子公司的账面价值调整为公允价值 借：存货 （补记评估增值） 固定资产 （补记评估增值） 无形资产 （补记评估增值） 贷：应收账款 （评 ...
2014-12-23 11:12将对子公司的长期股权投资调整为权益法（调整分录） （1）*9年： 1、对于应享有子公司当期实现净利润的份额（母公司在成本法下不做账务处理，所以补上 ...
2014-12-23 11:12母公司长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵销（合并资产负债表，子公司所有者权益全额抵销） 分录如下： 借：股本 【子公司期末数】 资本公积 ...
2014-12-23 11:12一、企业记账本位币的确定： 1、收入的资金以什么货币为主； 2、支出的货币以什么货币为主； 3、以上两种同时考虑，不能确定的： （1）筹资来源的资金 ...
2014-12-23 11:12内部债权债务的抵销应收应付的抵销 *9年： 1、抵销债权债务 借：应付账款 贷：应收账款 2、抵销计提的坏账准备 借：应收账款坏账准备 贷：资产减值损 ...
2014-12-23 11:12一、处置子公司部分股权而不丧失控制权的账务处理： 1、个别报表：将取得价款与售出的长投账面价值（=长投的账面价值*售出比例/原持股比例）的差额计 ...
2014-12-23 11:12一、个别报表： 1、初始投资成本：以购买日之前所持有的被购买方股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。 2、购买日之前被购买方股权涉及的综合 ...
2014-12-23 11:12注意：在编制母公司长期股权投资与子公司的所有者权益的抵消分录时： 1、合并商誉=长投的初始投资成本-（子公司净资产账面价值+评估增值）*持股比例 2 ...
2014-12-23 11:12项目 承租人的会计处理 出租人的会计处理 租赁资产的所有权 无 有 租赁固定资产的折旧 无 属正常固定资产的折旧处理 租金 处理 分摊方法 按直线法或其 ...
2014-12-23 11:12一、事业单位采用收付实现制，但对于事业单位的经营活动也采用权责发生制。 二、对于事业单位取得的各项财产物资要采用实际成本进行计量。 三、事业单 ...
2014-12-23 11:12一、年终预算结余资金的核算（财政直接支付方式）： 1、年终根据财政预算指标数与财政直接支出的实际数的差额（例如某年财政给某事业单位财政支出预算 ...
2014-12-23 11:121、有标的物，即标的产品已经存在，不计入预计负债，而是要计提减值，再将预计亏损超过该减值损失的部分确认为预计负债。 2、没有标的物，即标的产品 ...
2014-12-23 11:12重组义务： 1、同时满足2+3个条件确认预计负债： （1）同时存在下列情况的，表明企业承担了重组义务： ①有详细、正式的重组计划，包括重组涉及的业务 ...
2014-12-23 11:12一、未决诉讼确定的预计负债： 1、未决诉讼可由第三方获得的赔偿基本确定时确认其他应收款，但*6不得超过预计负债的金额。 2、实际发生的诉讼损失金额 ...
2014-12-23 11:12一般借款的资本化利息核算（在一个资本化支出中包含2笔以上一般借款，且借款利率不一样） 一、按年计算资本化： 1、首先计算年资本化率（即加权平均年 ...
2014-12-23 11:12一、或有负债： 1、不确定性； 2、无论潜在或现时义务，均不确认为负债，只在财务报表的附注中予以披露，但经济利益极小可能流出企业的或有负债不进行 ...
2014-12-23 11:12一、实质：债权人做出让步。 二、债务重组以非现金资产清偿债务的： （1）债务人： 1、债务重组利得：债务的账面价值转让非现金资产的含税公允价=营业 ...
2014-12-23 11:121、借款费用开始资本化的时点要准确确定，即必须同时满足三个条件：资产支出已经发生、借款费用已经发生、未使资产达到预定可使用或可销售状态的购建 ...
2014-12-23 11:12借款费用账务处理中应注意的问题： 1、首先确定资本化期间，有无暂停资本化期间。 2、分清专门借款和一般借款，专门借款全部占用投入后才会占用一般借 ...
2014-12-23 11:12一、融资租入固定资产的入账价值（最低租赁付款额现值与租赁资产的公允价值孰低原则） 1、最低租赁付款额=租金合计+与承租方有关的担保余值 2、折现率 ...
2014-12-23 11:12一、股份支付的可行权条件： 1、服务期限条件。 2、业绩条件： （1）市场条件：就是和股价有关的条件，不影响企业对预计可行权情况的估计（不影响等待 ...
2014-12-23 11:12备注：这里讲述的是接受服务的企业（子公司）与进行股份支付（负责买单）的企业（母公司）之间的账务处理 1、母公司为子公司 进行股份支付，视同对子 ...
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