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现金流量表的编制原理和基础

2023-11-02 中级会计职称 851人浏览
老师回答
  现金流量表的编制基础是收付实现制,真实反映企业当期实际收入的现金、实际支出的现金、现金流入和流出相抵后的净额,从而分析利润表中本期净利润与现金流量之间的差异,正确地评价企业的经营成果。
  现金流量表是以现金为基础编制的。这里的“现金”是广义的概念,包括现金及现金等价物。具体地讲,现金是指企业的库存现金、可以随时用于支付的存款和其他货币资金。
  现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。其中,“期限短”一般是指从购买日起3个月内到期。
  以下项目一般不能作为现金及现金等价物:
  1.不能随时用于支付的银行存款不属于现金,如不能随时支取的定期存款等。
  2.受到限制的其他货币资金不属于现金,如银行承兑汇票保证金和借款保证金。
  3.银行承兑汇票。上市公司执行新会计准则协调小组工作小组会议纪要指出,对于公司在经济业务中收到或对外作为货款支付的银行承兑汇票,公司不应将其作为现金流量计入现金流量表。
  以上就是【现金流量表的编制原理和基础】的全部解答,如果想要学习更多相关知识,欢迎大家前往高顿中级会计职称!

 

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杨志国

金句讲师、会计学硕士

高顿会计学院讲师

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