如何冲应付？账面如何处理都要交 20%所得税吗？
2019-11-15
综合
931人浏览
老师回答
我们有一笔逾期3-4年左右的集团内应付账款（美国），大概2000万人民币。因为某些原因，支付不出去，今年美国的账面已经把这一批应收都取消了，让我们同时做应付的冲销。我们想了解：我们需要获取什么资料来冲应付？是让对方给我们开credit note还是DebtWaiver（豁免债务的一个协议通知）？账面我们可以冲应付，入当期收益吗？什么科目，比如营业外收入？还是不能入当期？税务我们无论账面如何记账，都需要交25%所得税？
答：credit note贷记单，类似欠条、借条，持有它的人为债权人。由此可见，让对方给我们开DebtWaiver（豁免债务的一个协议通知）更适合。
无法支付的应付款项应该在经领导批准后计入营业外收入。
营业外收入是指企业发生的与日常活动无直接关系的各项利得。主要包括非流动资产处置所得、盘盈所得、罚没所得、捐赠所得、确实无法支付的而按规定程序净批准后转作营业外收入的应付款项等。
企业因债权人原因确实无法支付的应付款项，应并入当期应纳税所得额缴纳企业所得税。也就是说，无论账面如何记账，都需要交25%所得税。根据上述规定，确实无法偿付的应付款项，会计上转入“营业外收入”科目。在税务上，应作为“其他收入”计征企业所得税。核销应付款项的凭据，要能证明其“确实无法偿付”。
__________
相关规定：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令[2007]第512号）
第二十二条：企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
*版权声明：
1、凡本网站注明“来源高顿网校”或“来源高顿”，的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。
2、经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。
3、本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。
4、如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。
-
我公司是北京的一家拍卖公司，在拍卖文物艺术品时，遵循行业惯例，为委托方和购买方相互保密信息。对于我公司代委托方收取的货款，是否可以由我公
2021-11-26 18:36
79人看过
-
我是集团成立的一家专门从事公共租赁住房经营管理公司，我建设公租房时是不是可以免征土地使用税，那后续交易中是否还有其他优惠？
2021-11-26 18:38
38人看过
-
我公司销售了许多不同种类小零件，开具发票的时候是否可以直接开具材料费，然后附上自己做的清单，而不是在开票系统中开具清单？
2021-11-26 18:40
72人看过
-
公司取得销售方开具的增值税专用发票，由于人员交接原因导致原发票发票联和抵扣联均丢失，我们该如何处理才能符合规定？
2021-11-26 18:42
61人看过
-
公司借款给其他公司，需要开具利息发票，但是公司没有这个营业范围，能开具发票吗？
2021-11-29 18:09
37人看过
-
我司销货，开具了增值税专用发票，商品有部分退回，是否可以针对销售退回部分开具红字发票？
2021-11-29 18:10
65人看过
-
我司收到一张装卸搬运服务的发票，发票税率栏显示 3%，据我司所知，对方公司是一般纳税人。请问他们开具 3%征收率的发票合规吗？他们公司能否开具 3%征收率的增值税专用发票？
2021-03-09 13:03
3306人看过
-
我司一员工的房屋租金专项附加扣除在申报个人所得税时漏申报了 3 个月，在今后的期间内，我司应该补扣还是让员工在次年汇算清缴时扣除？
2020-11-24 09:11
3660人看过
-
A、财税[2020]32 号文对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过 15%的部分，予以免征。高端人才和紧缺人才如何界定？如何享受超过税负15%部分的免征？
B、海南自贸区某个人独资企业，股东为高端人才。从深圳某公司分回的投资分红，税负超过15%的部分可以免税吗？
2020-11-12 09:11
4028人看过
-
因为货代公司A公司的缘故，我们超期报关，使运输公司B呆滞时间延长，被运输公司B收取了一笔超期赔偿金，按照运费9%开专票给了我们。我们是分别跟货代公司A以及运输公司B签订合同的。跟A公司协商后，A公司同意赔偿我们一笔同样金额的赔偿金。问：我们支付给B的赔偿金，取得的专票可以进项抵扣吗？
2019-11-27 09:11
4316人看过
-
我们公司是合伙企业投资有限公司，请问我们对外投资取得的股息红利是按20%缴个税吗？
2019-11-21 10:11
4932人看过
-
子公司向母公司（异地）派遣管理人员对应的工资五险一金个税还是由子公司承担，另外子公司还需支付异地津贴和差旅费，这部分的涉税风险问题，如果涉及到的津贴和差旅还包含配偶和子女，这部分的个税、企业所得税的涉税风险。
2019-11-21 08:11
4663人看过
精选解答
.jpg)
.jpg)
