精选解答
您的位置:主页 > 财税学院 > 综合 >

销售返利涉及账务及发票问题

2019-10-30 综合 1650人浏览
老师回答
我司采购一批货物,合同中约定达到一定数量时,则在此时点返还指定金额的现金;且对方不同意调整原开具的发票。请问:1、返还的现金我司应如何入帐?2、我司收到的现金涉及哪些应税范围?3、我司能否按现金销售折让处理?4、我司收到返还的现金应开具发票给供应商吗?

答:您的问题答复如下,请参考:

根据描述,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,销货方给予购货方相应的现金返还,属于销售返利!

销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。购货方直接冲减进货成本购货方收到返利的账务处理为:

借:银行存款

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

主营业务业务成本

__________

相关规定:

《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函[2006]1279号)

纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票

《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发[2004]136号)

第一条商业企业向供货方收取的部分收入,按照以下原则征收增值税营业税

(一)对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系,且商业企业向供货方提供一定劳务的收入,例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等,不属于平销返利,不冲减当期增值税进项税金,应按营业税的适用税目税率征收营业税。

(二)对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金,不征收营业税。

第二条商业企业向供货方收取的各种收入,一律不得开具增值税专用发票。
*版权声明:
1、凡本网站注明“来源高顿网校”或“来源高顿”,的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。
2、经本网站合法授权的,应在授权范围内使用,且使用时必须注明“来源高顿网校”或“来源高顿”,并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者,本网站将依法追究其法律责任。
3、本网站的部分资料转载自互联网,均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息,并不意味着赞同其观点或证实其描述,本网站不对其真实性负责。
4、如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题,请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com,电话:021-31587497),本网站核实确认后会尽快予以处理。

张晓萌

硕士

高顿研究院

  • 4381

    精选解答
  • 51900

    阅读量
咨询老师
  • 2022年注册会计师准考证打印入口在哪?
    2022年注册会计师准考证打印入口在哪?打印的流程是什么样的?今天高顿CPA小编就为大家详细地讲解一下吧!
  • 首次报考的考生应该如何报名注会?
    首次报考的考生应该如何报名注会?注会的报名时间是什么时候?今天高顿CPA小编就为大家详细地讲解一下吧!
  • cpa是网上考试吗?cpa怎么报名?
    职业选择涉及到以后的职业生涯,很多小伙伴在刚毕业的时候都会有过迷茫期,不知道选择进入什么行业才是自己可以胜任,其实在空闲的时间里,就可以多计划考取证书,至少来说要达到行业的的入门券。
  • 北京注会考点怎么安排?北京注会考试通过有哪些福利?
    对于很多人来说,考证也是提升自己的一种途径,如果大家在职业选择迷茫的时候不妨静下心来想想自己擅长什么,喜欢什么行业,当然能选择自己喜欢的职业当然就是最好的,都说兴趣是最好的老师。
  • 注册会计师和中级会计师有什么区别?哪个含金量高?
    相信很多对于会计行业的有所涉及的同学们一定很了解初级会计师这个名词,因为正是会计从业的资格证书,那么有初级会计师当然就有中级会计师,那么中级会计师是什么呢?他与我们常听到的注册会计师有什么区别呢?它们的含金量哪个比较高?下面就跟着学姐一起来看看吧!