高顿网校友情提示，*7荆门实务税务技巧相关内容各行业增值税税负率及计算方法总结如下：
　　税负率计算公式为：
　　税负率=应纳税额÷应税销售额。
　　在实务操作中，有免抵退出口货物销售的企业，计算公式则为
　　税负率=（应纳税额+免抵税额）÷（内销收入+外销收入），该计算方法计算简单，取数容易，直观反映增值税一般纳税人当期的实际税收负担情况（以下称该方法计算出来的税负率为实际税负率）。
　　1     农副食品加工    3.50
　　2     食品饮料        4.50
　　3    纺织品    （化纤）    2.25
　　4    纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品    2.91
　　5     造纸及纸制品业    5.00
　　6     建材产品     4.98
　　7     化工产品    3.35
　　8     医药制造业    8.50
　　9     卷烟加工    12.50
　　10     塑料制品业    3.50
　　11 非金属矿物制品业 5.50
　　12 金属制品业 2.20
　　13 机械交通运输设备 3.70
　　14 电子通信设备 2.65
　　15 工艺品及其他制造业 3.50
　　16 电气机械及器材 3.70
　　17 电力、热力的生产和供应业
　　18 商业批发 0.90
　　19 商业零售 2.50
　　20 其他 3.5
　　企业税负率计算  目前一般指增值税：
　　理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入
　　实际税负率：实际上交税款除以销售收入
　　税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。    对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%,而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例，具体计算：
　　税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
　　当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
　　实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
　　注：1 对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额
　　2 通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数  企业增值税税负率
　　问：我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万。
　　答：具有进出口经营权的企业在增值税一般纳税人年审时，不受年应征增值税销售额须达到180万元以上的限制。但2004年7月1日以后新办的具有   进出口经营权的小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元以上，方可申请一般纳税人资格认定。
　　问：外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算。征税率为17％，退税率为13％。请列计算公式。
　　答：税负={【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%-（年度进项税额合计- 年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）】÷【年度应税货物及劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退货物销售额】}×100%。  如你第二问中，假设总销售收入为100万元，外销收入95万元，内销收入5万元，进项税金15万元，征税率17%，退税率13%，计算如下：
　　销项税金=50000*17%=8500元
　　进项税金转出=950000*（17%-13%）=38000元
　　应交税金=8500-（150000-38000）=-103500元
　　税负=[8500+950000*17%-（150000-38000）]/1000000*100%=5.8%
　　如此题，你公司未缴纳增值税，实际税负为0，但由于是外销产品实行免抵退税政策所致，又有征、退税率差，所以理论税负为5.8%。
 　　　　
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