高顿网校友情提示，*7吉安会计实务操作相关内容丽锦制衣厂存货与成本控制制度(一)总结如下：
　　一、目的：为了规范存货和控制成本管理，明确各部门责任，制定本制度。
　　二、适用范围：本制度适用于丽锦制衣厂。
　　三、涉及部门：设计开发部、采购部、布/辅料仓库、生产部（包括生产车间）、计划部、品控部、
　　人力资源部、财务部。
　　四、原材料：原材料仓库要将原材料分为“存仓材料”和“在产原材料”两大类型进行管理和报
　　表。“存仓材料”和“在产原材料”之间的转移通过调拨单形式执行。
　　1.原材料入库
　　原材料入库单是财务部对外结算的*10合法凭证。仓库使用的入库单必须由财务部登记编
　　号核销，由仓库负责人领用：入库单客户联、会计联必须有财务部和仓库两枚印章有效，
　　否则视为无效凭证。
　　仓库依据收货通知单、客户送货单、品质报告单，三单作为附件核对清点后，据实办理入
　　库手续，超订单送货及时退回，不办理任何手续。实际操作过程中，如果有细数不能及时
　　点清和品质不能及时检验等情形，可以开具临时收据，并注明原因。在7各工作日内收回
　　临时收据并加盖注销印章，办理正式入库手续。
　　2.原材料出库
　　原材料出库依据生产部发料，通知单为附件办理出库手续，并有领料人、发料人签名生效。
　　如有材料未入仓库直接发外加工情形，由计划部开具调拨单，仓库凭调拨单客户送货单，
　　仓库凭调拨单供应商联办理客户送货单手续，同时凭调拨单供应商联办理出库手续。
　　3.原材料盘点
　　原材料仓库对“存仓材料”每季度盘点一次，盘点准确率必须达到98%以上。盘点盈亏情
　　况要查清原因书面报告财务部复审处理和做账处理。
　　4.材料存货报表
　　仓库要建立原材料电脑进、出、存、盘盈、盘亏流水账。当日业务于次日10前全部输入电
　　脑，所有入库、出库手续于次日12时前传递到相关部门。做到日清日结。存仓材料每月3
　　日前按要求向财务部、计划部上报上月进出存月报表。
　　在产材料要向计划部上报进出存日报表。每月最后一天报表即为月报表，并于次月3日前
　　上报财务部。
　　5.罚则
　　A.不安规定办理出入库手续对仓库负责人、仓管员按每笔业务处罚50元，在当月工资中扣
　　除。
　　B.不安规定盘点库存或盘点库存未达到标准的，每低一个百分点对仓库负责人和仓管各处
　　罚10元，在当月工资中扣除。（以财务每月采用随即抽查法确定盘点准确率）。
　　C.未按规定时间报表，每拖延一日对仓库负责人、仓管30元罚款，在当月工资中扣除。
　　D.未按规定时间传递入出库手续，每笔业务拖延一日对仓库负责人处罚10元，在当月工资
　　中扣除。
　　E.如属其他职能部门未按规定履行职责造成的后果由仓库负责人提出书面异议经审计部核
　　实后，罚款由相应部门经理或主管承担。
　　五、生产半成品存货管理
　　1.裁床要建立裁片和补片原始档案管理体系，实行裁片、补片、查片月报制度。每月3日前
　　向财务部上报上述三项报表。
　　2.车缝车间要建立半成品进出存、盘亏报表管理体系，按规定上报开货数、下货数、返工数
　　和存货数日报和月报，于次月3日前向财务部上报上月车间半成品进出存报表。
　　车间下货由尾部以组为单位开具下货收据，返工数由尾部以组为单位开具返工通知单，车
　　间半成品调出和调出加工的及计划部开具半成品加工调拨单为依据。
　　3.尾部要加强成品和半成品管理体系，车间下货和外发加工回货一律开具收货单，产品出库
　　一律开具产品出库单。每月尾部于次月3日前向财务部上报成品和半成品进出库，盘亏月
　　报表。
　　4.罚则
　　A.裁床查片工作不到位造成坏片超过规定比例，超过部分按坏片成本50%处理，查片人员
　　罚款，在当月工资中扣除。
　　B.车间生产管理不到位，造成超损耗或半成品丢失，其超出部分由收发、组长平均承担该
　　损失，在当月工资中扣除。
　　C.返工率超过规定比例，超过部分每件按0.5元，由中查、组长平均承担，在当月工资中扣
　　除。
　　D.次品率超过规定比例，超过部分按次品分析原因归属责任部门和责任人承担出厂价损失，
　　否则按出厂价由总管、主管、组长、中查来平均承担,在当月工资中扣除。
　　六、发外加工成品和半成品管理
　　1.计划部要加强发外加工的存货管理，所有发外加工不论何种原因必须先订合同后发货，合
　　同签订后三日内将原件交财务部存档，自留复件。
　　2.发外加工印花片损耗不超过1%，洗水无损耗，成衣印绣花无损耗，面料损耗不超过3%。
　　毛料损耗不超过5%，辅料损耗平均部超过2%（凡超过部分要按成本价15倍标准扣除加工
　　商款项。如属工厂工作人员工作失职造成漏扣或无法扣回的，由相关责任人承担该部分损
　　失。）
　　3.计划部每月3日前要向财务部报送印花、洗水、成品、胚布、发外加工存货报表。发生盈
　　亏情况要查明原因及时作出处理，并书面报告财务部。
　　4.发外合同终结，计划部要及时组织合同清算，协助财务部制作合同结算清单，月结时间以
　　合同清单日期为准。
　　5.罚则：
　　A.原材料超用或未及时退回的，按成本价2倍扣除加工商款项。
　　B.拖延货期，每迟一日按合同金额5%扣除加工商款项。
　　C.次品、少数按成本价1.5倍扣除加工商款项（次品可以退还，不退还按成本价1.2倍扣
　　款）
　　D.本厂为外厂返工的，按实际工价2.5倍扣除加工商款项。
　　E.因相关责任人工作失误造成损失的，由部门经理、主管级直接责任人共同承担，比例分
　　别为20%、30%、50%，无主管的由经理承担。
　　七、低值易耗品品的管理
　　1.属车间工具类实行以旧换新制度，仓库要建立工具领用和回收登记帐。
　　2.办公类和用具类，一律由人事部调度不得私自换动并由人事部建立管理帐。
　　3.人事部要每季度清理一次，作出合理报损和人为损失赔偿处理方案并书面报告财务部做账
　　处理。
　　4.罚则：
 　　　　
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