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第五节 持续信息公开 一、信息披露的内容 (一)首次信息披露 首次信息披露文件主要包括招股说明书、募集说明书、上市公告书等。 1、招股说明书(P197) (1)预先披露的招股说明书(申报稿)不是发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，发行人不得据此发行股票。 (2)招股说明书中引用的......
分步法又可分为：逐步结转分步法和平行结转分步法 1.逐步结转分步法在完工产品和在产品之间分配费用，是指各步骤完工产品与在产品之间的分配。 逐步结转分步法的优点是： (1)能够提供各个生产步骤的半成品成本资料; (2)为各生产步骤的在产品实物管理及资金管理提供资料; (3)能够全面......
(五)在产品按定额成本计价法 采用在产品按定额成本计价法，月末在产品成本按定额成本计算，该种产品的全部成本 (如果有月初在产品，包括月初在产品成本在内)减去按定额成本计算的月末在产品成本，余额作为完工产品成本;每月生产成本脱离定额的节约差异或超支差异全部计入当月完工......
三、联产品和副产品的成本分配 (一)联产品成本的分配 联产品，是指使用同种原料，经过同一生产过程同时生产出来的两种或两种以上的主要产品。 联产品成本的计算，通常分为两个阶段进行： 一是联产品分离前发生的生产成本即联合成本，可按一个成本核算对象设置一个成本明细账进行......
三、基金的募集(P194) 1、基金管理人应当自收到核准文件之日起6个月内进行基金募集。 2、超过6个月开始募集，原核准的事项未发生实质性变化的，应当报国务院证券监督管理机构备案;发生实质性变化的，应当向国务院证券监督管理机构重新提交申请。 3、基金募集期限自基金份额发售之日......
第四节 证券投资基金的发行与交易 一、证券投资基金的种类(P191) 1、开放式基金是指基金份额总额不固定，基金份额可以在基金合同约定的时间和场所申购或者赎回的一种基金。 2、封闭式基金是指经核准的基金份额总额在基金合同期限内固定不变，基金份额可以在依法设立的证券交易场所......
(二)可转换债券的期限、面值和利率 可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年。可转换公司债券每张面值100元。 (三)可转换债券持有人的权利保护 1、公开发行可转换公司债券应当委托具有资格的资信评级机构进行信用评级和跟踪评级。资信评级机构每年至少公告一次跟踪评级报告。 ......
二、可转换公司债券发行 (一)公开发行可转换债券的条件 1、上市公司发行可转换债券，除应当符合增发股票的一般条件(前面所说的6条一般条件)之外，还应当符合以下条件： (1)最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%,扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低......
4、核准和发行(P186) (1)发行公司债券应报经中国证券监督管理委员会核准;发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行。 (2)自中国证监会核准发行之日起，公司应在6个月内首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕。超过核准文件限定的时效未发行的，须重新经中国证监会核准后方可发......
第三节 公司债券的发行与交易 一、公司债券发行(P185) (一)发行公司债券的条件(P185) 1、股份有限公司的净资产额不得低于3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元; 2、本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%;金融类公司的累计公司债券余额按金融企业的有......
四、股票的上市与交易 (一)股票交易的一般规则 重点掌握股票发行，《公司法》和《证券法》规定限制转让的期限内进行买卖的内容 限定的主体 股份转让的法律规定 发起人 自公司成立之日起1年内不得转让；公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内......
2、上市公司向原股东配售股份(配股)的条件(P178) (1)拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。 (2)控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量。 (3)采用代销方式发行。控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70......
三、上市公司增发股票 (一)上市公司增发股票的条件 1、 上市公司增发股票的一般条件 (1)组织机构健全，运行良好 ①最近36个月内未受到过中国证监会的行政处罚、最近12个月内未受到过证券交易所的公开谴责。 ②上市公司与控股股东或实际控制人的人员、资产、财务分开，机构、业务独......
【例题1】某股份有限公司拟公开发行股票并上市。根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票并上市的条件的有( )。 A、公司发行股票前股本总额为人民币6 000万元 B、公司上一年度严重违反环境保护管理法规受到罚款的行政处罚 C、公司最近3个会计年度净利润......
8、发行人应当具有持续盈利能力，不得有下列影响持续盈利能力的情形： (1)发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响。 (2)发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续......
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