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CMA成本费用内部控制 成本费用内部控制是指企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全和完整，确保相关法律法规的贯彻执行而对企业的各项支出的一系列控制方法、措施和程序。 CMA成本费用内部控制的原则 经济原则 这里所说的经济是指节约，即对人力，物力和财力的节约，它是提高......
建立和评价内部控制制度的原则 1.要起到既有防错防弊，又有促进经营管理效果的作用； 2.要起到事前预防和能在事中或事后及时发现工作漏洞的作用； 3.要在认真总结、科学分析的基础上，设计手续安全度、业务分工合理的制约方法，切忌过于繁琐； 4.要根据情况的变化和出现的问题（如......
内部人控制问题的成因 内部人控制问题的形成，实际上是公司治理中所有者缺位 和控制权与剩余索取权不相配的问题。 1、国有资产产权主体缺位。名义上，国有股的产权是清晰的，国有股也是明确的，可事实上，没有一个真正的主体对国家的这部分股权负责，包括国有资产管理公司。我......
所谓内部人控制是指现代企业中的所有权与经营权（控制权）相分离的前提下形成的，由于所有者与经营者利益的不一致，由此导致了经营者控制公司，即内部人控制的现象。筹资权、投资权、人事权等都掌握在公司的经营者手中即内部人手中，股东很难对其行为进行有效的监督。股东利益......
(四)内部人控制下的战略控制 公司内部人员对公司的人员素质、财务运行和生产能力等内部条件的具体情况有充分的掌握，同时对原料、产品市场等企业经营的外部环境也有足够的了解，这样，由内部人员做出战略决策，可获得充分的信息支持，减少信息处理成本，提高决策效率。如果不想......
(三)内部人控制下的组织整合 企业经营业绩的提高都将有利于内部人员获得更多的剩余控制权和剩余索取权，即内部人员的收入与企业的利润挂钩，这就是一种产生于企业内部的激励机制。生产率的提高和创新是企业提高经营业绩的必要条件，然而，创新并不是少数高层主管的事情，应是全......
(二)内部人控制下的财务承诺 成功的投资产生的收益在多大程度上被战略性的投人到将来的创新活动中，对支持企业创新的持续性是至关重要的。只有持续不断地进行投资，现有的生产资源、技能、知识和物质资源的损耗才能被新的技能、新知识和新物质资源所弥补，组织学习的竞争优势才......
当今盛行的公司治理理论无论是股东理论还是利益相关者理论，所关心都是剩余索取权，以及剩余的分配对公司绩效的影响，却忽略了剩余是如何通过资源开发和利用而被创造出来的问题，忽视了生产率的提高和经济发展是创新企业通过组织过程配置资源的结果。由此引出公司治理的一个新......
（三）强化公司内部监督机制。1、要进一步健全企业内部监督机构，提高监督效果。企业内各个监督机构要独立运作，相互制约，相互支持。企业的董事长、总经理不能兼任监督部门的负责人。2、强化股东大会的职能。为确保股东能够行使参与公司的权利，《公司法》应当增赋少数股东的......
（二）理顺国有产权委托代理关系。建立产权的企业性国有资产委托代理制。各级政府通过委托代理制将国有产权委托给国有投资控股公司，由国有投资控股公司再按照委托代理制，将国有资产交由企业进行运作。国有投资控股公司是作为企业性国有产权所有者代表，其主要功能是国有产权......
当前公司治理中存在的内部人控制问题，即经营者滥用职权、监督失控的状态，可以说问题出在企业内部，而其根源在企业外部，即外部职责的懈怠和外部治理功能的缺失。 （一）建立符合现代市场经济要求的法人产权制度，健全规范法人治理结构。我国大中型企业应建立以公有制法人（......
那么内部控制审计与财务报表审计在具体审计目标上有什么不同呢？归纳为两点： 1、财务报表审计直接评价的是财务报表，或者说直接评价资产、资金本身的安全状态，其目标对象是资产、资产本身，而内部控制审计直接评价的是内部控制能否保障资产、资金的安全，其目标对象是内部控......
什么是内部控制审计 内部控制审计是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全完整，防止、发现、纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的制度与程序[1]。 内部控制审计的具体目标 内部控制审计的目标是检查并评价内部控制的合法性、充分性......
内部控制审核是指注册会计师接受委托，就被审核单位管理层对特定日期与财务报表相关的内部控制有效性的认定进行审核，并发表审核意见。 内部控制审核的内涵 1．内部控制审核的性质 内部控制审核业务是一项专门鉴证业务，注册会计师执行这一业务时，应当事先与委托人就内部控制......
内部控制审核与审计师的审计业务相比有以下区别： (1)内部控制审核是一项专门的鉴证业务。审计师执行审计业务时，也要对内部控制进行评价，其目的是评价控制风险，决定审计策略，是为完成审计目标服务的。与此不同，内部控制审核的目的是要专门研究内部控制的有效性，并在审核......
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