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问：我公司有多个分公司，注册地在不同的县市，分属不同地区的税务局征管，总公司、各分公司均为工业企业一般纳税人。在不同县市的分公司之间相互提供营业税劳务，提供劳务一方的分公司是否要开具发票给接受劳务的分公司，同时计算应缴的营业税？是否可以把总公司视为一个营业......
问：《企业会计准则解释第3号》规定，高危行业企业提取的安全生产费，如用于购买固定资产时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧，税法上允许该部分固定资产全额折旧当年一次性税前列支吗？ 答：《企业所得税法......
问：我公司为外商投资企业，从2010年12月开始产生城建税及教育费附加缴纳义务。我公司有些供应商在境外，需向境外付汇，并代扣代缴营业税。请问这项代扣代缴的营业税，其服务提供方不在中国境内，是否需要缴纳7%城建税及3%教育费附加？ 答：《国务院关于统一内外资企业和个人城市......
问：我公司向一家以销售商品为主的商业企业租赁了商品，对方开给我公司的是国税局销售发票，项目写的租赁费。我公司收到这张发票是否符合规定，是否可以税前列支？ 答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发[1993]149号）规定，租赁业，是指在约定......
问：我公司是山东省企业，拟为职工发放冬季取暖费，不知道山东省有无发放标准的相关规定，如果发放取暖费是否可以在企业所得税前列支？职工个人是否需要缴纳个人所得税？ 答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条规定，《实施......
问：根据《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（财综[2010]98号），财政部将统一地方教育附加征收标准比率为2%，凡未经财政部或国务院批准，擅自多征、减征、缓征、停征，或者侵占、截留、挪用地方教育附加的，将按相关法规处罚。 我公司位于广东东莞市，当前东莞市......
问：职工置装费应在哪个科目中列支？是否需要缴纳个人所得税？ 答：1、根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》的规定，对职工的工装费可以作为“应付职工薪酬——非货币性福利”核算。 《国家统计局若干具体范围的解释》第四条规定，关于工资总额不包括的项目的范围：……（二）......
问：新办企业发生的费用能否直接计入费用，还是必须等到开始营业时一次计入费用？无形资产的摊销是取得时就开始摊销还是经营后摊销？原有企业有扩建项目发生的费用及无形资产摊销也是参照新办企业处理吗？ 答：1、根据现行会计规定，企业在筹建期间发生的开办费，要通过“管理......
问：《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（财综[2010]98号）规定的地方教育费附加为2%的征收率何时开始？ 答：《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（财综[2010]98号）第一条规定，统一开征地方教育附加。尚未开征地方教育附加的省份，省级财政部门应按照......
问：我行在办理海外代付业务中，需对支付给海外分行或外国银行的利息代扣代缴营业税，按照《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》（国发[2010]35号）规定，从2010年12月1日起，是否要就代缴的营业税计提缴纳城市建设维护税和教育费附加？ 答：《国......
问：如果我公司请外国演员在中国境内代言广告，拍摄地在国内，并且拍摄的广告也在国内使用。我公司是与该演员在国外的公司签订的协议，对方公司开具该公司的广告费发票给我公司，我公司如何缴税？ 答：境内企业与国外公司签订协议，请外国演员在境内代言。也就是外国公司向境内......
问：我公司为河北企业，为员工据实报销的通讯费，是否应并入工资薪金计提个人所得税？ 答：《个人所得税法实施条例》第八条第一款规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。......
问：我公司为安徽省蚌埠市纳税人，为员工缴纳的住房公积金是否可以税前列支？有无规定的标准？ 答：《企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费......
问：我公司为员工缴纳补充医疗保险、寿险、高端医疗保险及其他商业保险。相关的保险费用是在1年内分12个月摊入员工的工资分月缴纳个人所得税，还是要一次性纳入当月工资在当月缴纳个人所得税？ 答：《国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复》（国税函......
问：林场中度假村等休闲娱乐场所是否缴纳城镇土地使用税？ 答：《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]186号）第四条规定，在城镇土地使用税征收范围内，利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其经营、办公和生活用地，应按规定征收城......