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问：公司收到当地政府的奖励，文件规定款项用途是奖励和作为员工福利费，企业收到后可否发放用于职工的奖励和福利？ 答：《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税[2009]87号）规定： 一、对企业在2008年1月1日至2010年12月31日期间从县级以......
问：我公司和其他公司签订换货协议，约定在9至11月间双方以同质同量原材料（大豆）进行交换，交换过程完毕后双方互相开出销售发票结算。整个交换过程持续三个月左右。根据税法规定，我公司是否应该在交换期的三个月，对换出的原材料确认销售收入并开出销售发票？ 答：《国家税务......
问：我公司于本月出口产口中缴纳了出口关税，如何进行账务处理？是进主营业务成本还是营业税金及附加？ 答：《企业会计准则——应用指南》（2006）附录会计科目和主要账务处理规定： 6401主营业务成本 一、本科目核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。 ......
问：我公司是一家韩国独资生产加工企业，原材料由韩国母公司进口，挂母公司往来账。母公司董事长从我单位借走人民币，我公司挂董事长个人往来账。现在我公司欠韩国母公司的欠款和董事长从我公司借款双方抵账，如何账务处理？是否符合外汇管理规定？ 答：《外汇管理条例》第十二......
问：我公司为高新技术企业，研发过程中相关支出已作为研发费用，后又将研发的样品销售，则相关的收入和成本在会计上如何处理？ 答：《财政部关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》（财企[2007]194号）第一条规定，企业研发费用（即原“技术开发费”），指企业在产品、技术、材......
问：减资和股份回购税务和会计处理是否有区别？现金减资的涉税事项有哪些？ 答：1、现金减资： 借：实收资本（股本） 资本公积 贷：银行存款 2、股份回购： 回购时： 借：库存股 贷：银行存款 减资注销库存股： 借：股本 贷：库存股 差额借记“资本公积（盈余公积、利润分配）”科......
问：1、预交增值税的会计分录怎样做？ 2、补交增值税的会计分录怎样做？ 3、如果本企业销售汽油，本企业领用汽油自用的会计分录怎样做？ 答：1、预交增值税 分录为： 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 2、补交增值税 企业造成补交增值税的原因有很多。比如，可......
问：我公司购买了一套杀毒软件，价值5000元，销售方开具普通发票，是记入固定资产还是费用？若记入固定资产，是按3年摊销吗？ 答：《企业会计准则第6号——无形资产》第三条规定，无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 资产满足下列条件之一的，......
问：我公司一名员工因工伤残，伤残签定后该员工的人事关系已从公司转到社保局。现在我公司需购买1.7万元的轮椅和5万元的助行器，应列入哪项费用开支？ 答：《社会保险法》（主席令2010年第35号）第三十八条规定，因工伤发生的下列费用，按照国家规定从工伤保险基金中支付： （一）......
问：国有企业在给职工交纳基本医疗保险的同时又给职工上了大病统筹，请问交纳的大病统筹有何政策依据？是否可在企业所得税前扣除？是否涉及个人所得税？它与新农合是否有区别？ 答：1、《国务院关于开展城镇居民基本医疗保险试点的指导意见》（国发[2007]20号）第一条规定，2007年......
问：作为一个专门从事家庭装修的企业，往往向客户推荐建材，建材公司实现销售后会给予家装公司一定的回扣，这部分收入如何计算缴税？ 答：1、营业税 根据《国家税务总局关于印发〈营业税注目注释〉（试行稿）的通知》（国税发[1993]149号）文件第七条第一款第三项规定，介绍服务，......
问：某纳税人2005年8月未申报，税务分局处100元罚款。由于该单位财务人员调整，100元罚款至今未缴纳。近期发现此事后，纳税人想缴纳罚款100元，但系统产生5000多元加处罚款，纳税人提出异议。请问加处罚款是否一定征收？依照合理性原则，如果征收加处罚款不超过罚款金额，如只征收加......
「原问题及回复」提问人QYHY****** 提问及回复时间：2010年11月8日 问：2010年10月，《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》（国发[2010]35号）规定，从2010年12月1日起，外商投资企业开始缴纳城建税和教育附加。请问： 1、开始缴纳时间：是从2010年12月当月......
问：我公司与国外供应商签订大型进口成套设备合同，签订时无法确定是否免缴增值税。因此与供应商签订了一份采购合同，到货报关时由海关确认免税与否，请问我公司这样处理是否合适？ 答：《财政部、国家发展改革委、工业和信息化部、海关总署、国家税务总局、国家能源局关于调整......
问：有购销行为发生，但并没有订立合同，需缴纳印花税吗？ 答：根据《印花税暂行条例》第二条的规定，印花税的应纳税凭证包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证。 根据《财政部关于发布的通知》（......