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提问人 PXHNXHDQ 分类 税务 问：为防暑降温给职工购买冰激凌，收到的是增值税发票，单位应如何入账？能抵扣吗？ 咨询时间：2009-07-28 专家回答 中国税网 答：《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于......
问：我公司新来一位副总，公司为其缴纳了一年的境外商业保险。请问这部分商业保险是一次性并入当月工资缴个人所得税呢？还是分摊到12个月计算缴纳？ 答：一、个人所得税：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定，税法第二条所说的各项个人所得的范围：（一）工资、......
问：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十六条规定，一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业......
问：请问对快销品行业的广告费、业务宣传费、促销费有何界定？商场里的特殊陈列费 属于哪类？ 答：新的企业所得税法不再对广告费单独作为一项费用扣除，而是采用广告费和业务宣传费支出，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，合并计算扣除的规定，我们理解这也是解决了实践......
问：我公司实际经营年限30年短于土地使用权证上使用年限50年，应如何确定土地使用权的摊销年限？ 答：按《企业会计准则第6号——无形资产》要求，能够确定无形资产为企业带来经济利益期限的，应当视为使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。 原来的《中......
问：我公司下属一子公司，一直租用我公司一幢厂房作为生产场所，现因整体搬迁至异地已不再继续租用。我公司因生产经营扩大的需要，准备将此幢厂房拆除，拟在原址上重新修建适宜我公司生产经营的厂房。请问我公司在年底所得税汇算清缴前，可否将此厂房的报废残值作为资产损失在......
问：2009年之前，我公司采购大量原燃材料，由于途库耗的影响，出现供货单位开票数量与购货单位实际入库数量不一致的情况，经过多年的计量，我们将途库耗率定为2%，但是税务机关在检查时，认为是非正常损失，要做进项税转出，请问税务机关的处理是否正确？ 答：从贵公司提交内容中......
问：公司将盈余公积转增资本公积是否要缴个人所得税？（该公司的股东是自然人） 答：《国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复》（国税函发[1998]333号）规定，青岛路邦石油化工有限公司将从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本，实际上......
问：甲公司是母公司，A和B是其全资子公司，甲公司对A和B均为100％控股，现为整合资源，准备将A和B两个公司合并，合并后保留A公司，取消B公司，请问这个合并是否属于所得税中规定的免税条件？另外是否涉及营业税、土地增值税、契税、印花税、增值税等，相关的文件规定是什么？ 答：......
问：物业管理公司代房主收取房租费，水电费，是否应按收取的房租费、水电费减去支付的房费、水电费的差额缴纳营业税？租赁别人的房子再租赁应该怎么缴税？ 答：《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令540号）第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产......
问：我公司为香港企业。2008年1月～2008年12月，2008年7月~2009年6月，我公司分别派遣本公司雇员为大连甲、乙两家企业提供技术服务，每月到大连3天。请问，我公司是否达到了在内地常设机构的标准？ 答：根据《国家税务总局关于〈内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏......
问：我是一家卷烟生产企业的财务人员。请问因卷烟调拨价格调整，我们能否作废已开具的增值税专用发票，以调整后的价格重新开具增值税专用发票？ 答：能否因卷烟价格调整作废已开具的增值税专用发票而重新开具增值税专用发票要区分情况来定。《国家税务总局关于卷烟消费税计税依......
问：我们是一家从事开采石油、天然气（包括煤层气）的矿产资源油气企业（以下简称油气企业）。请问在开始商业性生产前发生的勘探支出费用（不包括预计可形成资产的钻井勘探支出）如何进行摊销？还有如果在有关政策出台前勘探费用已发生且开始摊销了，现在还需要作调整吗？ 答：......
问：若我公司在其他城市有设立分公司，我们的客户都是与总公司签署的合同，总公司统一开具发票，统一做账，缴纳增值税及所得税是否有什么规定？是否有税务风险？ 答：1、分公司与增值税《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）第二十二条增值税纳税地点规定，......
问：某外资房地产企业于2006年1月1日向其股东（美国公司）借入2000万元美金，用于房地产开发。《借款合同》约定：借款期限5年，年利率5%，到期后一次性还本付息。截至2009年6月30日，该房地产公司按照权责发生制原则，计提了应付外债利息350万美元。该房地产公司与股东商定，拟从2009年......