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问：最近税务局来我机关对06-07年的税务情况进行检查，发现修理费支出刚好是固定资产原值的20%，要求我们资本化。税法规定，修理费达到固定资产原值20%以上的予以资本化，请问是否含20%？ 答：《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第三十一条规定，纳税人的固定资产修理支......
问：汽车销售公司关于赠送给客户的购置税在账务中应如何处理？计算企业所得税时可否扣除？ 答：1、汽车销售公司赠送给客户购置税，其实是为促销汽车而发生的一项销售费用，账务处理时，应将全部购车款（含赠送税款）一起确认收入，赠送税款作为销售费用处理。 借：银行存款 销售......
问：集团关联企业（一般工业企业）之间相互转让技术（企业认定，未经科委等机构确认）是否可以？若可以，是否缴营业税？是否转让方免所得税（年500万元内），而受让方可税前列支？ 答：1、营业税：《财政部、国家税务总局关于贯彻落实有关税收问题的通知》（财税字[1999]273号），......
问：根据《特别纳税调整实施办法（试行）》第六十四条规定，根据所得税法第四十一条第二款及所得税法实施条例第一百一十二条的规定，企业与其关联方签署成本分摊协议，共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务，应符合本章规定。 第六十七条规定，涉及劳务的成本分摊协......
问：A公司是由中国境内的D公司在香港投资成立的全资公司，A公司与B公司在中国境内投资C公司，A公司投资1500万占75%股份。现A公司将C公司的股权作价1600万转让给D公司。请问在这项交易中，A公司转让股权收入是否按10%缴预提所得税（即交10万）？中国与香港的税收协定是如何规定的？是按......
问：现有甲公司和M公司，均为一般纳税人，两个公司从事的业务相同，都是生产石材并负责销售。甲公司规模大，有建筑安装资质，M公司规模小，没有建筑安装资质，两公司老板是好朋友。M公司老板招揽到一工程，但对方要求企业规模必须达到一定规模并具备合法的建筑安装资质，所以......
问：我们公司是专业的养老金公司，兼业健康险和寿险产品。我们客户在购买我们的产品提出了一个问题：根据财税[2009]27号文的规定，企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过......
问：公司销售人员为正式职工，销售费用自理，根据任务完成情况进行销售提成，对于此收入应如何扣缴个人所得税？ 答：《中华人民共和国个人所得税法》（主席令2007年第85号）第三条个人所得税的税率规定，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五（税率表......
问：某房地产开发公司以承担全部债权债务模式吸收兼并一国有企业（濒临破产，资不抵债，净资产为负数），请问合并后经营利润形成应纳税所得额能否弥补原国有企业未超期的税务亏损？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）......
问：我公司有两个小型的水力发电企业甲公司和乙公司。其中，在2004年以股权收购的方式购入甲公司，以购买资产方式购入乙公司，同在一个河流流域，股权结构完全一致。因为甲、乙享受税收优惠政策的期间不一致，甲公司的期间为2003-2007年，乙公司的期间是2004-2008年（免二减三），从......
问：电力是一个特殊的行业，电网之间的电量互供普遍存在。互供电量的开票结算，国家没有明确的统一规定，各地也有不同的做法。一是按照互供的电量互相开票结算，二是按互抵后就其差额部分开票结算。最近，我市国税局对我公司2007-2008年度的纳税情况进行了稽查，其中的一个问题就......
问：A公司以服务业、建筑业为主，并兼营商品销售（买卖），公司注册地在北京。A公司在贵州的C项目部，属于A公司派出的非法人、非委托法人（也无非法人营业执照）、非持续经营的工程总承包项目部，总承包当地某建设项目。C项目部在北京某国税办理了“外管证”，并注明“所得税在......
问：公司管理费用业务招待费中支出的礼品，根据原《增值税暂行条例》的规定是视同销售处理的，但根据新《增值税条例的规定》用于交际应酬的费用是不可以进项税抵扣的，那么是根据新条例的规定进项税转出还是视同销售？ 答：根据现行增值税暂行条例第十条及实施细则的规定，个人......
问：个体工商户实际收入超过核定税款如何进行纳税申报？应如何调整核定税款？ 答：《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）第十八条规定：定期定额户在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额超过定额的，按......
问：我们是一家国际学校（美国投资，非公立），我校的餐厅没有对外承包，是自己管理的，只为本校学生及教工提供三餐，我们自己收学生的餐费，自己支付餐厅员工工资及进行各种采购。请问：我们的餐厅需要缴纳营业税吗？如果不需要缴纳营业税，学生家长向我们索取餐费发票，我们......