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问：土地租赁合同是否缴印花税？景点经营权转让合同是否缴印花税？ 答：《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定，下列凭证为应纳税凭证：1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；2.产权转移书据......
问：在资源综合利用增值税优惠方面财税[2008]156号文件规定的即征即退优惠，其进项税需要转出吗？ 答：《财政部、国家税务总局关于对部分资源综合利用产品免征增值税的通知》（财税字[1995]44号）和《财政部、国家税务总局关于继续对部分资源综合利用产品等实行增值税优惠政策的通知......
问：本来合同签订是来料加工，但是报关员上报海关时，报成一般贸易，原因是来料加工的本子没有开通，如果出口的话，是否能享受退税政策，另外要补缴什么税？ 答：海关对加工贸易业务的手册是凭合同进行办理的，如果申报错误，可以申请更改，如果办的手册是“来料加工”，出口报......
问：企业销售自用的电脑软件如Windows操作系统及金蝶财务软件等通用软件，是否应当缴纳营业税？ 答：《营业税税目注释（试行稿）》（国税发[1993]149号）第八条转让无形资产规定，转让无形资产，是指转让无形资产的所有权或使用权的行为。 无形资产，是指不具实物形态、但能带来经济......
问：我公司实行全面预算管理，每月按考核结果发放工资，但为了防止每月之间的不平衡及防止部门某月弄虚作假的行为，在发放时都扣除了一部分没有发放，在半年考核后将暂扣部分一次兑现。我公司在每月扣缴个人所得税时，已经按全额扣除了职工该缴的个人所得税，请问在半年一次性......
问：由国家电网公司拨入我单位，发放给职工的“国家电网公司优秀专家津贴”，由于国家电网公司属于部级单位，这部分津贴是否可以免缴个人所得税？ 答：《中华人民共和国个人所得税法》（主席令2007年85号）第四条规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务......
问：假如一公司与其他劳务输出单位签订用工合同，请问该合同适用印花税的何种税目？ 答：《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定，下列凭证为应纳税凭证：（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的......
问：外资A企业，1998年成立，1999年有收入并盈利，依法享受了免税政策，后因种种原因，企业一直未有收入，但每年依然有管理人员相关费用发生，厂房依然租用，就是未再有收入，2009年如想注销A企业，依法享受的免税会有问题吗？ 答：《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若......
问：总公司为北京公司，分公司在外地，总公司今年取得高新技术企业资格，那么分公司是否能享受高新技术企业优惠政策？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地确定纳税地点，但登记注册地在境外的，以......
问：开具红字增值税专用发票申请单是否受“自增值税专用发票开具之日起90天的时间限制”？我们当地税务局在实际操作中已经执行了“自增值税专用发票开具之日起90天的时间限制”，超过90天的增值税专用发票不再给办理红字发票申请，当地税务局的操作是否符合税法的相关规定？ 答：......
问：我公司每年都要印刷大量的空白单证和内部流转的一些空白凭据，印刷厂说他们只有“其它服务业”发票。但是在税务检查过程中提出，品名开成“印刷费”必须用工业发票；如果品名开成“印刷品”，只能用商业发票，印刷品只能进办公费科目，不能进印刷费科目。针对我公司的情况......
问：我们单位的经营范围没有房地产开发，不是房地产开发企业，我们以其他房地产开发企业的名义开发建设了一栋商品房，对建成的商品房应在“库存商品——开发商品”科目核算还是在“固定资产”科目核算？ 答：根据《企业会计准则第4号――固定资产》（2006）规定，固定资产，是指......
问：我公司为一外资企业，产品出口美国，现因我公司生产能力较小，不能满足订单要求，我们拟通过保税物流园区一物流企业从母公司（韩国）进口产品，然后转口美国，请问上述业务如何进行账务处理？平进平出是否可以？ 答：首先，请明确物流园企业是以他人的名义进口再出口，还是......
CPA《增值税》易错考点总结 1、在计算进口货物增值税时，首先要把关税、消费税等计算出来，这里有一个特殊的情况：题目告诉货物价格比如100万，在境外发生了运费，保险费，但在境外发生的运费，保险费无法确定价格，只知道运费占货物价格的2%，则保险费＝（100＋100*2%）*0.3%. 2、将固......
问：A公司资产总额5000万元，其中流动资产1000万元（存货500万元，应收款450万元），固定资产3000万元，无形资产（土地）1000万元。流动负债400万元，实收资本4000万元，资本公积1200万元，未分配利润负200万元，现公司要以6000万元整体转让资产，然后清算结业，请问A公司上述行为如何纳税，......