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问：某商业企业在“营改增”试点前是增值税一般纳税人，并兼营部分仓储服务业。8月1日“营改增”后，根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第33号）第三条的规定，“应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用......
问：《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算管理规程〉的通知》 （国税发〔2009〕91号）第二十一条规定：“审核扣除项目是否符合下列要求：（二）扣除项目金额中所归集的各项成本和费用，必须是实际发生的。”如何理解？甲建筑公司承建乙房地产公司商品房一幢，价款一亿元，并已......
问：单位通过保安公司为我单位提供保安服务，保安服务费是否开具增值税发票？ 答：财税〔2013〕37号文件附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》附《应税服务范围注释》规定，除了港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“港口码头服务”征收增值税外......
问：2012年10月份我公司以自己的40亩土地评估作价9000万元与A公司合资成立B公司，我公司占股份比例90%，A公司以现金出资占10%。2013年6月份，我公司由于资金紧张，无力进行房地产开发，与A公司协商，我公司以退股方式从B公司退出，获得9000万股本，B公司股份缩减为1000万股，变为A公司全资......
问：A和B为两个企业，分别出资5000万元共同投资设立了C企业，1年后C盈利2000万元，A把自己所有的股权转让给B，如果转让前C分配了利润，全部分配A和B均分1000万元，然后A再以原价5000万元把股权转让给B.A是否不需缴纳所得税？因为投资收益免所得税。如果C未分配利润，A以6000万元转让，是否......
问：房地产企业在开发房产时，按当地政府要求，在拥有的土地红线外修建相关的道路和绿化，此费用能否在土地增值税清算时计入开发成本，作为计算增值额的扣除项目？ 答：《土地增值税暂行条例实施细则》第七条规定，条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为： （二）开发......
问：2012年7月份我公司对一全资子公司进行吸收合并，人员、业务已在当月转入母公司，8月份税务注销，因子公司名下有房产需办理过户等相关手续，房产于2012年12月份过户至母公司名下，吸收合并账务处理在12月份完成，2013年6月份工商注销手续办理完毕，母公司预将此房产出售。 请问是......
问：房地产企业取得土地使用权时缴纳的印花税在税法上是计入开发成本还是计入管理费用？ 答：《企业会计准则应用指南》附录会计科目和主要账务处理规定： 6602 管理费用 一、本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会......
问：2013年6月份前，我单位对按照国家财税政策规定已计提未使用的安全生产费作为时间性差异处理，并按照会计准则确认递延所得税资产。但今年6月份，上市公司执行企业会计准则监管问题解答2013年第1期规定，“因安全生产费的计提和使用产生的会计利润与应纳税所得额之间的差异，比......
问：企业处于基建期，为召开一专题审查而发生的会议费，可否列入“在建工程——待摊基建支出”科目？ 答：《企业会计准则第4号——固定资产》第九条规定，自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 《企业会计准则——会计科目和主要......
问：企业注销后，根据会计和税法相关规定，各种账簿、会计凭证、会计报表应保留多长时间？依据是什么？如果没达到法定年限而自行销毁，其后果或处罚是什么？ 答：账簿、会计凭证、会计报表最少应保管10年。否则擅自销毁，造成不缴或少缴税款的，按照征管法规定处理。 《税收征收......
问：销售部分免征增值税的商品，如饲料等，按现行增值税暂行条例及实施细则的规定，可以免征增值税。那么如何进行账务处理？ 答： 1、以下处理规定已经废止。 《财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十一批）的决定》（财政部令2011年第62号）： 三、废止的财......
问：我公司是一家服装生产企业，需采购很多如钮扣等小的辅材，采购时需先将货款预付给对方，然后对方再将材料发给我们验收确认入库，但对方不同意每次都开具发票给我们，而是积累到一定的量（金额）再给我们开具发票，有些过一两个月就能开来发票，有些可能要等较长时间，我们......
问：短期借款的贷款利息支出是否可以资本化？如果短期贷款是用于购买固定资产建设的，可否资本化？ 答：《企业所得税法实施条例》第三十七条规定，企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。 企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建......
问：国家税务总局公告2012年16号规定的公式中提到“当期境内外工资薪金应纳税所得额”一语。其中，“工资薪金应纳税所得额”的含义是指什么？是取得的境内外工资薪金总额，或取得境内外工资薪金总额减除费用4800元之后的净额，或再有其他含义？取得境内外工资薪金总额是否等于应纳......