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问：我公司是外商投资企业，租赁了境外关联公司办公室中的其中一间用于我公司临时出差人员的办公用途。境外关联公司每月定期向我公司收取费用。境外关联公司对于出租境外不动产给国内企业，是否需要缴纳中国的营业税？ 答：《营业税暂行条例实施细则》第四条规定，条例第一条所......
问：我公司为保险代理公司，与客户签订的保险代理合同是否缴纳印花税？ 答：《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）第十四条规定，在代理业务中，代理 单位与委托单位之间签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，不属于应......
问：《关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告》中电网企业新建项目享受优惠的具体计算方法一中“对于企业能独立核算收入的330KV以上跨省及长度超过200KM的交流输变电新建项目”是指必须同时满足330KV以上跨省和长度超过200KM两个条件，还是满足其中任何一个条件即可......
问：2013年开始适用小企业会计准则的房地产企业在土地增值税清算时，印花税是否可以据实列支？ 答：《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）第九条规定，关于计算增值额时扣除已缴纳印花税的问题。 细则中规定允许扣除的印花税，是指......
问：我公司发生一笔采购业务，由于经办人员疏忽，致使发票在抵扣期内未认证，该如何处理？ 答：《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号 ）规定，对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税......
问：金融企业支付的公众责任保险和雇员忠诚险是否可以税前扣除？ 答：《企业所得税法实施条例》第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，......
问：我县的污水处理厂在整个厂区建设时，整体在地上建有办公用房及生产用房1300平方米，地下有污水处理池和排污池等近10000平方米。污水处理池和排污池上面是厂区的道路、花园、绿化工程、房屋等，而其会计将房屋和污水处理池、排污池等并入一张建安发票开具建筑工程款，固定资产......
问：我单位进口一批原材料，当时是缴纳进口环节的增值税和关税，现在原材料用不上了，要退货，退货是否需要再缴纳出口环节的税金？之前所缴纳进口环节的税金能退？处理方式有哪些法律文件依据？ 答：《海关进出口货物征税管理办法》（海关总署令第124号）第五十八条规定，因品质......
问：某单位欠我公司100万元，拟给我公司70万元，另外给一辆汽车，该汽车原值为60万元，折旧30万元。对方是否需要缴纳增值税？是否需要开票给我公司？这辆车我公司还要转出，我公司接收这辆汽车同时需要接收哪些资料？ 答：据所述问题判断，该单位拟以汽车抵账，抵账金额为30万元。......
问：我公司与甲公司签订货物销售合同，甲公司交付部分定金给我公司，由于甲公司违约不再购买这部分货物，我公司不再返还这部分定金。我公司是否需要开具发票给甲公司？如需开具，开何种形式的发票？如果我公司就这批货物再低价销售给乙公司，产生的损失能否税前扣除？ 答：《发......
问：我公司目前有一批旧设备，2009年以后购进，进项已经抵扣。现将这批设备出售给保税区的一家生产企业，是适用出口免抵退政策？还是正常缴纳17%的销项税金？2009年以后购进设备是否与购进货物出口政策一致？ 答：1、问题所述出口货物退（免）税，不论是采用免抵退税办法还是退免税......
问：根据公司福利制度，个别路途较远的员工发生的探亲费用公司可以承担80%，这部分费用是否需要缴纳个人所得税？ 答：《个人所得税法实施条例》第八条规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇......
问：公司的股东（权）发生变更，工商已完成变更手续，是否必须分别去国税和地税办理变更登记？逾期未办理有何税务风险？ 答：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第十八条规定，纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 第十九条规......
问：假如一家物流运输企业，“营改增”前后收入保持不变，“营改增”后的流转税税负也不变，都按3%.那么“营改增”后，其进项税占营业收入的8%才能保持税负不变（11%～8%）。这样的话，“营改增”后进项税和应缴增值税都不能作为成本扣除，需要缴纳25%的企业所得税，是不是会导致企......
问：我公司原为增值税一般纳税人，不涉及营业税业务，但8月份欲出租公司的客车，税务局认为属于“营改增”范围（有形动产租赁），但我们省的“营改增”应税服务业的起征点是20000元（按月征收），我公司出租客车收租金每月5000元，不在起征点之范围，是否不用申报该增值税？如何开......