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问：某公司2012年12月份取得商品房预售合同，2013年开始签订商品房预售合同，公司在签订预售合同以前已经收取职工一部分购房房款，2012年公司是否需要按照2009年31号文件规定预缴企业所得税？ 答：根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税......
问：我公司作为集团公司独立法人的子公司欠集团公司300亿元借款，集团公司根据陕西省发改委批复同意将我公司所欠集团公司300亿元的借款实行债转股，转为对我公司的资本金，请问能否按照财税〔2009〕59号文件第四条债务重组的规定进行企业所得税处理？ 答：《财政部、国家税务总局关......
问：按年以票据报销形式的补充医疗保险是否缴纳个税？ 答：《个人所得税法实施条例》第二十五条规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。 《国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳......
问：我公司为生产企业机械设备的一般纳税人，为方便客户和员工，公司内部建立了一个小超市，这个小超市能否作为小规模纳税人单独缴税？ 答：贵公司目前内设小超市，如已单独在工商注册（包括非法人执照），同时也需要在税务机关登记，其经营收入为流转税的课税依据，在销售额未......
问：根据财税〔2013〕37号文件附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规定，单位或者个体户为员工提供应税服务属于非营业活动，单位食堂为员工提供餐饮服务（员工付款）是否缴纳流转税？ 答：《国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业......
问：房地产企业销售未完工产品，在季度申报企业所得税时，是否可以预缴的营业税及土地增值税进行扣除？ 答：《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的公告》（国家税务总局公告2011年第64号）附件《中华人民共和国企业所得税月（季）......
问：我公司不是渔业企业，但有渔船两条，其捕捞业务收入是否属于免税农产品范围，是否免征增值税？ 答：《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕第52号）附件《农业产品征税范围注释》规定，《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所......
问：代表处代表投资方在国内进行投标活动，投资方中标后所签供货协议中的金额，是否会被认定为国内常设机构？ 答：《企业所得税法实施条例》第五条规定，企业所得税法第二条第三款所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括： 非居民企业委托营业代理......
问：煤矿企业征用天然草木场后未开发利用是否征收耕地占用税？ 答：《耕地占用税暂行条例》第十四条规定，占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，比照本条例的规定征收耕地占用税。 建设直接为农业生产服务的生产设......
问：本月我单位收到一批增值税发票，是关于中央空调的末端，发票上名称注明是转轮热回收空调机组，还有开的名称是吊顶式风机，这些发票能否抵扣进项税？ 答：《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税〔2009〕113号）规定，以建筑物或者构筑物为载体的......
问：我单位同个人签订租赁合同，裸租价5万元，已支付对方，但对方不提供发票，我单位代对方去税务代开5万元的租赁发票，同时产生税金，我单位也已支付，但完税凭证上纳税人名称是出租人，不是我单位的名称，我单位实际支付税金，如何在所得税前列支？附租赁合同（租赁合同中注......
问：我公司是外商独资企业，外方股东为非居民企业。目前我公司准备利用税后利润直接增加注册资本，该行为外方股东需要由我公司代缴企业所得税，是代扣代缴还是代收代缴？若是代扣，因无现金流变动，怎么代扣？ 答：代扣代缴是指持有纳税人收入的单位和个人，根据法定义务在支付......
问：我公司是一家生产食品企业，同时也从关联公司外购食品进行销售。关联公司所产产品全部销售给我公司，我公司负责终端市场销售。我公司与国外母公司签订了食品配方的非专利技术使用协议，按销售收入的1%支付母公司特许权使用费。税务检查过程中，检查人员提出，我公司特许权......
问：根据财税〔2003〕158号文件第二条规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。那......
问：企业年末一次性发放给企业离退休人员的住房补贴，能否按照年终奖金扣税方法扣税？ 答：《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）第一条规定，全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年......