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问：信用联社的代理手续费收入、结算手续费收入以及为其他金融机构提供的押运服务费收入应纳营业税适用3%还是5%税率？ 答：《财政部、国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税〔2010〕4号）第三条规定，对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起......
问：物业公司代收的业主垃圾清运费，然后委托公司进行清运垃圾，物业公司代收的垃圾清运费是否需要缴纳营业税？ 答：《营业税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。……。 所称价外费用，包......
问：1、我公司想将下属的全资子公司注销，那么在全资子公司注销，母公司收回投资的这一过程，是否可以按照财税〔2009〕59号文件第六条第四款“企业合并”的规定处理，并采用特殊性税务处理？ 2、如果适用这一特殊性税务处理，按照财税〔2009〕59号文件中第六条第四款第2项的规定，被......
问：个人以所持A企业股权，换取B企业所持的C企业股权，不存在补价事项，是否需要缴纳个人所得税？ 答：《个人所得税法》规定，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 《个人所得税法实施条例》第十条规定，个人所得的形式，包括现......
问：一名员工从两处取得工资，即取得两份工资，如何申报缴纳个税？ 答：根据《个人所得税法实施条例》第三十六条第二款规定，从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。 《个人所得税法》第八条规定，个人所得超过国务院规定......
问：我公司准备开发精装修房子出售，“拎包入住”模式，也就是售价中包括了电视、床等家电等款项，开发成本是否可以包括精装修费用，是否能加计扣除20%？电视等家具怎样处理，涉及的税种有哪些？ 答：《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税......
问：A公司具有加油站，现在加油站经营权转让给壳牌公司，转让金额300万元，在营业税税目中无转让经营权税目，是否不征收营业税？ 答：《国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司广东销售分公司向中油碧辟石油有限公司转让租赁加油站经营权有关营业税问题的通知》（国税函〔......
问：我单位出口的样品为免费的，不收取客户费用，我单位该如何做分录？同时该部分视同销售应缴纳的增值税在增值税申报表中如何填写？ 答：会计分录为： 一般纳税人： 借：销售费用——样品等 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额） 小规模纳税人： 借：销售费用——样......
问：1、税目表中借款合同是指银行或其他金融机构与借款人签订的借款合同需贴花，如果企业从股东（或企业）手中拆借资金是否需要贴花？如果计算利息，债权人是否需要缴纳流转税？ 2、税目表中未列举的工程监理合同、股权投资合同、委托代理合同、培训合同、拓展合同是否需要缴纳......
问：银行代购黄金业务如下：客户在银行看中一款投资金条，购买并向银行付款。银行将该款项次日划给金银公司并通知金银公司有客户要买金条。金银公司收到款项和通知后开具增值税发票（抬头开的是购买金条的客户）并同金条一起邮寄给银行，银行收到金条通知客户来取金条和发票。......
问：A公司应环保要求需进行煤泥干燥，但A公司没有资金。我公司拟与A公司签订合同，投资该项目。由我公司购买设备并进行厂房建设（土地属于A公司）。厂房建成后，我公司受托加工A公司煤泥，收取A公司加工费6年。为锁定我公司利益，合同约定每吨收取加工费20元，每年按加工50万吨标......
问：香港居民在港受雇派来内地子公司工作的纳税义务问题，过去是按照国家税务总局国税发〔1994〕148号文件执行。去年国家税务总局发出2012年第16号公告后，有些问题不好理解，现举例请教如下： 1、香港居民受雇于香港总公司，长年派到内地子公司工作，其薪酬由香港总公司支付。根据......
问：中国公民持有美国绿卡能否享受《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发〔1997〕54号）规定的税收优惠政策？ 答：《个人所得税法实施条例》第三十条规定，华侨和香港、澳门、台湾同胞，参照本条例第二十七条、第二十八条、第二十九条的......
问：我公司是日本独资企业，有一名日本管理者担任总经理职位。但该日本人工资由日本那边负担，我公司不分担工资，并且一年内在中国滞留不超过183天，这种情况，是否需要在中国缴纳个人所得税？ 答：《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知......
问：某日本籍个人与我政府机关某部门签订了农牧业合作协议，预计2013年连续在中国工作时间会超过183天，国内不给日本人支付工资，工资由日方企业支付，该个人是否应在我国缴纳由境外支付的个人所得税？ 答：《个人所得税法》第一条第二款规定，在中国境内无住所又不居住或者无住......