2024年税务专硕考点之税收优惠筹划法！准备考税务硕士的考生，在备考的过程中一定会遇到很多专业词，比如税收优惠筹划法，这是十大税收筹划法之一，为此我们一定要了解，下面我们来看高顿考研的整理，供参考！
税务专硕考研：税收优惠筹划法
　　税收优惠筹划法
　　1.税收优惠
　　特殊行业、特定区域、特定行为、特殊时期的税收优惠。
　　2.税收优惠的形式
　　（1）免税（2）减税（3）免征额
　　（4）起征点（5）退税
　　（6）优惠税率（7）税收抵免
　　3.创造条件适用优惠政策
　　【案例】霍尔果斯案例
　　全民关注的电影《战狼2》，2017年票房高达54.6亿元，雄踞票房榜首。导演兼主演吴某在新疆霍尔果斯成立了一家文化公司，即登峰国际文化传播有限公司，法人企业。而霍尔果斯是目前为止税收优惠最全面的地方，最大的优惠就是文化业公司的企业所得税五年之内全免。
　　【案例解析】
　　按照《战狼2》54.6亿元的总票房来算，根据协议，吴某分得18.4亿元，如果没有享受税收优惠，那么本例按照25%的企业所得税税率缴纳税款，企业所得税税前可扣除项目金额为2.7亿元。
　　根据国家税法，企业所得税应纳税款则为：（18.4-2.7）*25%=3.93（亿元）
　　如果注册在霍尔果斯的企业应纳税款则为：（18.4-2.7）*0%=0
　　吴某通过霍尔果斯的安排节省了3.93亿元的企业所得税。
　　提示：通过以上安排，纳税人确实可以实现节税的目的，但值得注意的是纳税人在进行税收筹划的过程中要尽量做到实质与形式相吻合，否则将可能会面临更大的税务风险。
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