通过制作关系网流程图梳理案件脉络的稽查案来源：中国税网作者：李锋日期：2009-11-05字号[ 大 中 小 ] 　　一段时期以来，人们的手机和电子邮箱经常能收到代开发票、倒卖发票的信息，破坏了正常的税收秩序。为了遏制这种行为，打击涉嫌倒卖发票违法犯罪分子的嚣张气焰，北京市东城区地税局稽查局与公安分局刑侦支队经侦大队密切配合，精心部署，成功破获了截至目前北京市*5的一起倒卖真版地税发票的案件。　　发现疑点，扩大线索　　2007年10月，东城区地税局涉税违法案件举报中心接到一封匿名群众来信，反映北京银山华峰咨询服务有限公司涉嫌套购地税发票，并以发小广告、名片的形式对外倒卖真版地税发票。接到举报信后，举报中心工作人员并没有简单存查，而是对银山华峰公司的发票购领、开具情况、日常经营情况和纳税申报信息等进行了案头稽核。　　经查，银山华峰公司成立于2007年1月，于2007年2月以每月1000份的用量开始在东城区地税局购领地税发票。信息显示，该公司购领的地税发票全部以每张90元的相同金额开具，当月用完，同时在东城区地税局以培训的名义按3%足额缴纳营业税。这一违反经营常规的情况引起了税务干部的警觉，东城区地税局随即成立了以主管局长为组长的专案组，开始对银山华峰公司展开调查。　　专案组在对该公司税务登记的注册地点进行秘密实地核查时，了解到银山华峰公司仅在该注册地点办公3天，之后就不知去向，注册登记中留存的联系电话均已停机。专案组通过在该局发票领购地点安装监控探头，准确掌握了该公司购票人员人数、面貌特征、购票时间等信息。专案组利用征管系统，通过企业法定代表人、办税人员等信息进行查询、串并工作，针对该案件涉及企业多、人员相互联系等特点，制作了关系网流程图，梳理案件脉络。　　通过前期的查询、串并工作，专案组发现了北京市37家企业的法定代表人、财务人员、股东身份证号、手机号码等信息有关联关系，这37家企业分布在北京市8个区县。专案组成员马不停蹄地到相关的8个城区工商、税务部门进行调查，取得了上述37家企业的工商登记资料和税收征管资料，查明这些单位开票、注册情况，作案手段均与银山华峰公司极为相似。37家企业总计在地税购领发票达15.8万份，已开具13.6万份，开具发票的申报金额为1168万余元。　　经过一系列调查，专案组认为银山华峰等公司存在重大倒卖、代开真版发票嫌疑，决定提请东城区公安分局刑侦支队经侦大队提前介入此案，加大办案力度。　　税警配合，摸清情况　　2007年12月，公安部门提前介入此案。12月1日，刑侦支队派便衣队侦查员对前来东城区地税局购买地税发票的相关人员进行了跟踪，发现其在清河的住处。　　在讨论、研究案情时，大家一致认为案件的侦破还存在许多难点，需要做大量工作。　　一是虽然税、警双方均怀疑涉案企业有倒卖发票嫌疑，但需确凿的证据加以证明；二是不能全面了解涉案人员的真实身份、涉案人数、作案手段；三是对于作案窝点的情况不明确，发票税控机、大量地税真版发票的存放地点以及交易地点不掌握。针对以上问题，经过地税与公安部门深入研究，最后制定了“技术手段、外线侦查双举并行”的侦查行动方案。　　2008年4月1日，公安机关派10余名侦查员到东城区地税局，与专案组成员一起挂外线，跟踪、了解犯罪嫌疑人窝点及发票去向。同时，为了得到嫌疑人的有效电话号码，实施技术监控，以发票税控机升级为借口，要求当天所有前来购领发票的办税人员留下准确有效的联系方式，并安排了该局税控服务商的一名工作人员进行记录，以避免引起嫌疑人的怀疑。当天，专案组得到了涉案人员的两个电话号码，并立即通知公安机关技术部门采取了技术手段。通过对已提供的号码进行电话监听，范围逐渐扩大到对20余个电话实施通话监控，进一步掌握了犯罪嫌疑人倒卖发票的犯罪事实。　　4月17日，由该局税控机服务商出面，约犯罪嫌疑人前往税控商公司所在地进行税控机升级。专案组成员与刑侦支队侦察员提前埋伏，进行监控。通过摄像确定了4名嫌疑人，同时对其携带的3台电脑主机、3台发票税控机的数据当场拷贝。并通过跟踪，又发现了一个之前尚未掌握的窝点。至此，案件侦查工作取得了突破性进展。　　重拳出击，捣毁团伙　　在掌握了大量犯罪事实的情况下，公安机关决定采取抓捕行动。　　4月23日下午3时至次日凌晨6时，东城区公安分局50余名刑警与东城区地税局的18名税务干部对涉案的6个窝点采取联合行动，抓获以项修德、项修明为首的22名犯罪嫌疑人。经过连夜清点，确认收缴各类尚未使用的发票46124份，其中真版各类地税发票45858份，假票266份，税控机25台，电脑主机20台，短信群发器3台，手机56部，各类公章300余枚，赃款14万余元。在嫌疑人电脑中发现发票打印模版447个，在其手机中发现发票销售信息74条。经过突审，项修德承认由其一伙在北京市利用非法取得的身份证虚假注册公司，套购发票，按本批发，再由下一级向外零售的犯罪事实。　　4月24日，东城区地税局与公安机关再次召开联席会议，确定了下一步工作方案。5月15日，东城区地税局税务干部与公安干警一起又抓获一名犯罪嫌疑人。经过连续加班加点，专案组统计出了项修德团伙在北京市的发票购领、开具情况以及在税务机关的纳税申报金额。同时，走访了6家购票单位，找到涉及本案的发票及其他非法取得的地税真版发票30份。