[原创]某龙头皮革企业购买假发票抵税款稽查案例来源：中国税网作者：崔先洲马青松 余青松日期：2012-01-12字号[ 大 中 小 ] 　　湖北省宜城市刘猴镇三里村的鸿祥皮业有限公司在不长的时间内，购买伪造的税务机关代开发票271份，抵扣税款近800万元，虚开增值税专用发票574份，虚开税款近900万元。　　该公司于2009年初由刘猴镇政府从河南省招商引进，主要经营毛皮收购、皮革制品加工，产品主要销往广东、上海等发达地区。该公司于2009年3月办理营业执照，4月办理税务登记，6月申请认定增值税一般纳税人，固定员工5人。当年申报销售收入2988万元，缴纳增值税47万元。2010年，申报销售收入2231万元，缴纳增值税33万元，似乎一切都在正常运行。　　但是到了2011年2月，宜城市国税局鄂西分局税务人员几次上门调查，公司都是大门紧闭，只留下聘用的一名老人看守厂房。经询问看门老人，得知公司3位主要人员于2011年春节期间回河南老家了，后来一直没来过公司。税务人员感觉情况蹊跷，遂向分局长汇报，分局研究后提出稽查建议，按规定移送稽查部门处理。　　3月初，宜城市国税局稽查局收到稽查建议文书后，立即组织人员开展案件分析。通过CTAIS数据比对分析，该公司税负率为1.54%，在合理指标范围内，在不到2年的时间里，已经缴纳增值税80余万元，在刘猴镇算得上是纳税龙头企业，申报纳税方面似乎并无异常。　　但检查人员在翻看公司农产品收购发票时，发现仅2010年2月，该公司就开具农产品收购发票86份，涉及金额80余万元。　　2010年2月14日是农历正月初一，按照中国传统习惯，春节期间正是走亲访友的时间，一般都不会再忙于生产经营，加之宜城市并不是产皮区，根据当时牛羊养殖现状，不可能有这么多原材料供应。这一异常情况引起了检查人员的关注，于是将其列为稽查对象。　　带着疑问，检查人员深入宜城市内众多农户，按照企业收购发票填写的姓名和地址走村串户调查，发现80余万元的收购均为虚假业务。　　通过对该公司取得农产品发票的审阅和分析，发现其抵扣的进项税大部分都是从山东省鄄城县国税局取得的税务机关代开发票，且是连号开具。在8个月时间内取得这种税务机关代开发票271份，购进货物金额达6000余万元。经调查走访，账面情况与实际情况严重不符。　　鉴于案情重大，宜城市国税局在向上级部门汇报后，立即与当地公安部门沟通联系，商请公安部门提前介入，双方组成了税警联合调查专案组，开展案件侦破和调查取证。　　检查人员把核实税务机关代开发票作为案件突破的关键点，按照代开发票上印制的厂名地址，调查专案组远赴山东淄博、菏泽、鄄城等地税务机关和发票印刷厂家调查核实。鄄城县国税局通过发票系统核实，证明这些票段的发票均为假票，并提供了证明材料。至此，这个非法购买虚假发票抵扣税款、虚开增值税专用发票的大案渐渐浮出水面。　　经过分析案情，专案组决定兵分两路。内围调查组负责数据微机录入，利用金税协查系统向涉案地主管税务机关发出协查函。由于涉案范围广、涉及受票单位多，录入人员加班加点整整花了一个星期，共录入各种数据3万多条，发出协查函93份，涉及15个受票单位，涉及金额3000多万元。　　外围调查组负责对受票单位集中、数额较大的广东、上海、河南等地开展外调。各地主管税务机关出具证据证实，该公司开具的增值税专用发票全部为虚开。在外调的对象中，广东成为重中之重，联合调查专案组通过广东主管税务机关了解到，所有受票单位均已作进项税额抵扣。　　由于受票单位闻风走逃，查案工作一度陷入困境。专案组克服种种困难，与涉案地公安民警蹲守14个昼夜，终于在广东抓获2名受票嫌疑人，迅速押回宜城市突审，为侦破此案提供了确凿证据。　　该是收网的时候了！但该公司涉案人员似乎闻到风声，手机一直处于关机状态，无法取得联系。公安部门运用手机卫星定位，最终锁定了嫌犯的藏匿地点，于4月15日在河南省平舆县工业区将公司财务人员和报税员抓获刑拘，但公司负责人李某仍然在逃。　　在铁证面前，公司财务人员和报税员不得不承认了公司虚开发票、非法购买假票抵扣税款的违法事实。据其交代，税务机关代开发票是由其公司负责人李某从鄄城县自称是税务人员王刚的人手里买的，按4%支付手续费，后经核查该县税务部门并无此人。　　经确认，2009年8月~2010年3月期间，该公司非法购买伪造税务机关代开假发票271份，票面金额60909121.46元，抵扣税款7918185.79元。在同一时间段内，该公司虚开增值税专用发票574份，涉及全国13个省、39个地市县、95家企业，票面金额52208864.39元，税额8875506.27元，均按票面金额的3.8%~4.2%收取手续费。　　犯罪嫌疑人还供述，他们之所以把公司选择建在偏远的小山村里，就是为了增强隐蔽性，让税源管理部门不易察觉，从而大肆利用农产品收购发票管理环节的漏洞，达到虚假抵扣税款的目的。　　目前，各地主管税务机关已从70户受票单位中追缴入库税款693万元，23户受票企业仍在追缴中，案件已按规定程序移送公安机关继续侦查处理。