隐藏在内账里的偷税大案来源：作者：日期：2007-11-28字号[ 大 中 小 ] 　　厦门某保温材料有限公司总经理魏某，从1999年9月至2000年9月，先后18次指使财务人员虚开发票，并设置两套账，偷逃税款。税务机关对该公司进行稽查时，魏某竟将其内账转移到其以妻子名义成立的新公司办公室内室里。厦门市集美区税警联手，经过多次调查，终于将其偷税行为大白于阳光之下。　　冰山一角　　1998年6月，魏某在厦门市集美区开办了一家保温材料有限公司。该公司于次年2月被认定为增值税一般纳税人，主要经营保温材料和化工产品。　　2001年4月，集美区国税局接到群众举报，称魏某开办的保温材料有限公司有虚开发票的行为。集美区国税局立即组织人员对该公司进行突击检查，发现这家公司果真存在着虚开发票行为：非法为厦门某贸易有限公司代开增值税专用发票1份，价税合计9.28万元；从重庆市某物资贸易公司取得虚假增值税专用发票3份，已申报抵扣增值税进项税额4.71万元。同时，税务人员还发现这家公司开具“大头小尾”普通发票4份，其中一份虚开的工业销售普通发票财务联和存根联的开票日期是2000年1月25日，客户名称是仙游某饭店，金额是450元；而被查出的客户联填列的日期是2000年1月3日，客户名称是同安某润滑油企业，金额是84332元。客户联金额是财务联和存根联金额的近20倍。该公司虚开发票的神秘面纱被撩开了一角。　　集美区国税局于当年7月依法对该公司追缴税款78647.53元，并处以罚款17733.29元。该公司于次月将上述罚款和税款缴纳入库。　　逃之夭夭“金税工程”全面推行后，虚开增值税专用发票者，纷纷现出了原形，魏某也不例外。据全国国税部门的增值税协查系统反馈，税务机关发现，无锡、北京、西安等地的虚开发票，有一部分流转到了厦门这家保温材料有限公司。　　为此，集美区国税局于2001年9月和2002年5月，再次对这家公司虚开增值税专用发票一事进行调查。调查的结果令国税部门大为吃惊。这家公司从1999年起，扣除*9次检查已经查明的事实以外，还从无锡市某物资公司、北京某商贸有限责任公司、徐州市某机电物资供应站等6家企业取得虚开的增值税专用发票26份，已申报抵扣进项税额41.01万元。集美区国税局分别于2001年11月和2002年6月做出税务处理决定，依法追缴这家公司已申报抵扣的税款41.01万元。　　案件查明后，这家保温材料有限公司于2002年补交了4万元税款。此后，魏某就下落不明了。国税干部多次上门，但这家公司已人去楼空。由于这家公司被税务机关查封的银行账户没有款项，公司又是租赁厂房经营，税收强制执行难度很大。　　撒网捕“鱼”　　2003年5月，厦门市公安局集美分局经侦大队介入了此案，抽调精干力量开展侦查工作。他们查阅相关资料后，认定该保温材料有限公司多次采取虚开发票手段进行偷税，而且拒不缴纳偷税款，严重违反了国家法律，决定对该公司立案查处并进行补充侦查，公司法人代表魏某便成了案件的关键人物。　　但魏某行踪诡秘，经侦大队经过缜密侦查，仍然难以找到魏某本人，只了解到其在厦门仙岳某小区的住所和其使用的车辆牌号。2003年7月22日下午2点，经侦大队民警和税务人员在魏某的住宅及其停车场进行秘密布控。7月23日凌晨2点，魏某开车进地下停车场时，耍了一个小小的伎俩，把汽车停在别人的车位，公安民警进行了细致的搜查，终于在一个角落里将魏某缉拿归案。　　水落石出起初，魏某交代问题避重就轻，案情进展缓慢。税务人员和公安民警决定从公司的财务人员身上打开突破口。他们找来了该公司财务人员陈某。在强有力的攻心之下，陈某透露魏某以其妻子名义新成立了一家公司，位于厦门海沧，公司办公室里保存着保温材料有限公司的财务资料。办案人员立即奔赴海沧，在这家新公司办公室阴暗的内室里获得了保温材料有限公司的开票内账记录。　　据查证，在1999年9月至2000年9月期间，魏某先后18次指使公司财务陈某和魏某虚开发票。他们在发票客户联填写实际经营情况，而在记账联填写虚假的客户和比实际经营额相差很多的销售金额，设置两套账，“内账”反映真实的业务行为，“外账”虚假地反映经营状况并用来申报纳税。1999年和2000年两年时间里，该公司共开具“大头小尾”发票17份，“大头”即开给客户的金额合计94.83万元，而“小尾”即用来申报纳税的金额只有0.89万元，少申报销售收入93.94万元，偷逃国家税款13.65万元。　　集美公安分局经侦大队民警与国税干部一道，在短短的两个月时间里，赶赴西安、兰州、永安、晋江、惠安等地，调查与该保温材料有限公司有业务联系的相关企业近20家，并验证了魏某的供述。与此同时，增值税协查系统反馈该保温材料有限公司还从上海、北京等地取得8张虚开的增值税专用发票，已申报抵扣税款11.22万元。国税机关对该公司做出了责令其补缴税款24.87万元，并处罚款68250.43元的处理、处罚决定。　　本案共经历三次调查，国税机关前后共查补增值税73.75万元，罚款8.60万元，加收滞纳金25.17万元，合计107.52万元。目前，魏某已被移送检察院。