[原创]大连：涉税疑点信息成为逆向稽查破题术来源：中国税网作者：郑国勇　程莉日期：2012-04-05字号[ 大 中 小 ] 　　在稽查工作中，大连市国税局探索实践涉税疑点信息工作，开创了“以稽查信息服务稽查”的逆向思维方式，归集梳理隐匿和沉淀在稽查案件中的数据和信息，真实还原经济活动链条，让涉税违法行为显出“真身”。大连市国税局第三稽查局日前对去年稽查工作的分析显示，涉税疑点案源对比常规性案源，在逃税户率和查补额率两个指标上，分别高出26个和10个百分点，涉税疑点信息工作取得了阶段性的成效。　　5个步骤，环环相扣　　涉税疑点信息，是指隐藏在企业经营行为中，指向其他企业涉税违法嫌疑行为的线索信息。在以往的实地检查工作中，税务干部由于稽查权限、工作任务的规定、时间和精力有限等原因，对一些相关企业疑点信息的深入挖掘不够，客观上使一些不法企业成为了“漏网之鱼”。这既是稽查资源的重要浪费，也与精细化管理、信息管税的思路相悖。为此，大连市国税局提出了涉税疑点信息工作思路。　　据了解，涉税疑点信息工作，大体分为采集上报疑点信息——登记筛选有价值信息——分配、核查疑点案源——跟踪、反馈疑点稽查——通报考核5个过程，简称之为“采、选、检、审、核”。　　与自选案源的首要区别是，数据信息全部在税务干部实地检查过程中取得并上报，在经济活动发生的*9时间、*9现场采集信息，改变以往稽查信息滞后于纳税人正常生产经营活动的情况。随后，大连市国税局稽查局按疑点信息的性质、内容完整性与指向性、问题类型等划分为适用于征管局稽查部门和稽查局两大类，形成稽查局指令性计划案源和自编计划参考。各个稽查小组带着任务进行稽查，完成疑点核实、信息全查、跟踪留痕的3项基本任务，检查过程中动态开展小结和预审，审理人员最终进行三重把关，并对案件线索连续追踪。稽查案件结束后，税务干部们在交流平台上共同讨论案情，破解行业潜规则、梳理稽查新思路。　　思路开放，操作严谨　　据了解，疑点稽查的*5特点之一在于检查思路的开放性。在实地工作中，稽查干部以“还原经营原貌”为立足点，对企业的整体经营状态和涉税行为进行全面深入的检查，除了对单个企业的年度数据比较和财务指标分析，还扩展到综合上下游企业信息，对企业具体行为、相关财务指标以及隐性行业规律、经营环境的事前调查与外围分析。　　案件审理环节是一道关键的“检验控制”，对疑点案源的审理既是对检查合法性、证据完整性及文书规范性的细致审理，又是对检查人员入户检查深度、链条扩展广度的行为审理。大连市国税局推行细致严格的三重审理制度。案头初审由审理人员完成，侧重基础信息审理；专业联审由税政专干完成，侧重对检查深度、广度的审理，对备案信息资料比对检验、数据指标进行勾稽分析，形成综合审查和评价；集体会审通过审理委员会成员、审理人员和检查人员的集体讨论，形成对选案、检查、初审等各环节工作的统筹监督与综合检验。　　由疑点稽查引发的重大变革之一，便是在实践中落实“留痕管理”制度。留痕管理针对稽查过程中载有数据、疑点、证据、公文、底稿等的文本资料，将稽查中产生的三类疑点，分情况留痕备查：可证实疑点记录于工作底稿或稽查报告中；待核实疑点暂无法深入核查，纳入涉税疑点信息库，以待恰当时机追查；无线索疑点随工作底稿等文书归档备案。　　小试牛刀，锋芒毕露　　据了解，2010年大连市国税局4个稽查局同期同步，集中展开对日常稽查中疑点信息的采集整理工作，共采集报送涉税疑点信息1714条。大连市国税局稽查局经过筛选后，去年初下达指令性计划案源200户，每一户都要求在检查时要突出疑点信息的指向性和辐射性作用。各稽查局通过对指向性疑点的逆向稽查，成功查处顺向检查难以发现的逃税违法行为。　　据介绍，*9稽查局检查人员根据山东省某县国税局稽查局发来的增值税抵扣凭证协查函的要求，对某时装公司取得的有疑问的增值税专用发票情况进行了检查。经过内查外调，确定该时装公司取得的增值税专用发票为“虚开”，追缴其已获取的出口退税，补征企业所得税，并处1倍罚款，滞补罚合计为98万元。　　一位稽查一线的年轻税务干部感慨地说：“两年的涉税疑点信息工作，不仅办结了众多有价值的案件，而且使我们更加清晰地认识到，涉税信息不是枯燥数字的罗列，而是鲜活的、与税收有关的经济业务和经济现象的反映。涉税疑点信息可以是一张小小的支票根，可以是一笔会计分录，也可以是一张普通发票……线索看似微不足道，但线索的背后可能隐藏着‘不可告人’的秘密等待着我们去挖掘。这或许正是这项工作的挑战与‘动人心弦’之处吧！”