[原创]上海:税警联手出击 肆意虚开发票案告破来源：中国税网作者：王春　刘进日期：2012-10-08字号[ 大 中 小 ] 　　近期，上海市金山区税务局与金山区经侦支队通过税警联手，侦破了利用百货公司收银条以及加油站加油卡管理漏洞，大肆虚开增值税专用发票的团伙案件。　　目前，已抓获主要犯罪嫌疑人曹均等110人，涉及金山区受票企业100余户，涉及区外受票企业20余户，已查证虚开增值税专用发票价税合计高达3300万余元，税款480万余元。　　迅速出击，抓获犯罪嫌疑人　　根据举报线索，金山区经侦支队于2012年3月13日抓获了犯罪嫌疑人曹均，并查实虚开事实。　　经审讯证实：曹均为牟取非法利益，在无实际货物购销的情况下，采用向他人收购收银条、再持收银条开具增值税专用发票的手法，以收取手续费的形式从上海瑞鑫百货有限公司、上海百联金山购物中心有限公司虚开增值税专用发票；曹均系中国石油化工股份有限公司上海石油分公司员工，为谋取非法利益，在无实际业务的情况下，采用以受票企业名义办理加油卡并往卡内充值，之后通过各种渠道将卡内金额消耗掉，再以收取手续费的形式为上海夏日服装有限公司等单位开具增值税专用发票。　　曹均等为中国石油化工股份有限公司上海石油分公司员工，其在工作中发现许多私家车及出租车司机使用现金加油，并且不索取发票，导致加油站存在一定量的结余增值税专用发票，且加油站对加油卡的管理存在漏洞，遂起了不法之心。　　曹均伙同他人先以企业名义办理加油卡，自己出资向加油卡内充值，利用部分司机使用现金支付油费且不开发票的漏洞，用自己为企业办理的加油卡消耗卡内金额，根据消耗的金额取得增值税专用发票，并将加油站开出的发票以收取开票费的形式，在无实际业务的情形下，以收取价税合计5%左右开票费的方式向上海夏日服装有限公司等加油卡登记的企业销售。　　同时，曹均等人还发现，上海瑞鑫百货有限公司、上海百联金山购物中心有限公司等大型商场尽管已按照税务机关的有关规定通过安装税控装置实行台账管理，但是税控装置仅能准确记载反映销售数据，无法准确反映发票开具的情况。这些大型商场在实际经营过程中，许多消费者并未索取发票，导致商场的纳税申报数据与对外实际开具的发票数据形成差额，产生了大量“结余票”，这部分结余发票无论是否开具，已不影响商场的税负。曹均充分利用这一管理漏洞，伙同他人在无实际货物购销的情形下，采用收购收银条，再持收银票开具增值税专用发票的手法，以收取价税合计5%手续费的形式将上海瑞鑫百货有限公司、上海百联金山购物中心有限公司开具的增值税专用发票向上海旭博服装厂等企业销售。　　经缜密侦查，在对曹均等犯罪嫌疑人实施抓捕时，公安经侦人员实施了秘密控制，防止其相互通风报信。控制犯罪嫌疑人后，迅速展开搜查，查获大量加油卡。在公安经侦人员的强大攻势下，曹均等人交代了其犯罪事实。　　针对犯罪嫌疑人曹均为中国石油化工股份有限公司上海石油分公司员工这一情形，公安经侦人员进一步分析，近年来，中石化加油站销项不开发票的情况在行业内极为普遍、造成大量销项增值税专用发票结余，由于管控存在漏洞，容易滋生虚开增值税专用发票犯罪行为。加油站可能存在相同作案手法的犯罪同伙，公安经侦人员决定圈定重点人员。　　税警联手，清查下游受票企业　　为进一步扩大战果，金山区经侦支队商请金山区税务局稽查局清查下游受票企业，为此案补充证据，形成完整的证据链。　　接到此案后，金山区税务局稽查局马上召开会议进行相关工作的部署。针对曹均等人利用加油卡管理漏洞虚开增值税专用发票的犯罪行为，该局决定要清查下游受票企业，核心是审查成品油购销业务的真实性。　　经查，上海洁雯服饰有限公司、上海田旭服饰有限公司等8家服装制造企业销售产品以服装、针织品为主，但购入的成品油金额及所抵扣的税额占全部进项的比重过高。以上海洁雯服饰有限公司为例，其2011年~2012年销售额为1768536.64元，增值税进项税额为158605.62元，同期从中国石油化工股份有限公司上海石油分公司购入成品油计32万元，抵扣进项税额计46495.7元，占其同期抵扣进项税额的近30%.　　针对曹均等人供述，其在无实际货物购销的情况下，采用向他人收购收银条，再持收银条开具增值税专用发票的手法，以收取手续费的形式从上海瑞鑫百货有限公司、上海百联金山购物中心有限公司虚开增值税专用发票。金山区税务局稽查局迅速行动，从税务综合数据平台中调取上海瑞鑫百货有限公司、上海百联金山购物中心有限公司的增值税专用发票销项明细数据。通过构建数据模型，筛选出近期取得上述两家百货公司增值税专用发票进项税额较大、占其全部进项税额比例高于同行业水平或者单笔进项税额异常巨大的企业，进行重点排查。　　经过对受票疑点企业排查，初步锁定加油站工作人员11名涉嫌虚开加油站增值税专用发票，共清查出区内受票企业100余户，区外受票企业20余户，已查证虚开增值税专用发票价税合计高达3300万余元，税款480万余元。　　目前，抓获主要犯罪嫌疑人曹均等110人，利用加油站加油卡、百货公司收银条虚开增值税专用发票案件已基本侦查结束，进入归尾、审理、起诉阶段。