江西省南昌市地方税务局2008年上半年地税收入执行情况分析来源：中国税网作者：日期：2008-12-08字号[ 大 中 小 ] 　　今年上半年，全市地税部门在省局和市委、市政府的正确领导和亲切关怀下，认真贯彻省委市委全会和省市地税工作会议精神，按照省局和市委市政府的工作部署和要求，深入学习实践科学发展观，以组织收入为中心，依法治税为灵魂，改革创新为动力，强化征收管理，克服了政策性、社会性等减收因素的影响，全市地税收入实现38.51亿元，顺利实现“双过半”，为南昌经济社会在新的起点上实现又好又快发展提供了财力保障。　　一、上半年我市地税收入完成情况　　（一）上半年地税收入总体情况　　6月份，全市地税部门组织各项收入7.67亿元，同比增收2.31亿元，增长43.1%。其中，地税收入7.14亿元，同比增收2.06亿元，增长40.4%。　　截至6月底，全市累计组织各项收入40.7亿元，同比增收6.91亿元，增长20.5%。其中，地方税收收入38.51亿元，同比增收6.89亿元，增长21.8%，完成年度税收任务的52%，收入进度比时间进度快2个百分点。　　（二）上半年地税收入主要特点　　上半年收入特点可概括为：“一个超过”、“两个落差”、“三个重点”、“四个回落”　　“一个超过”是收入总量和增量均超过2005年全年总量和增量。上半年，全市地税收入总量超2005年（37.7亿元）0.8亿元；增量超过2005年全年增收额（6.3亿元）0.6亿元。　　“两个落差”：一是每月收入增幅和征收单位收入增幅之间落差大。月增幅*6达45.6%，最低只有5.1%。今年上半年，单月收入增幅起伏较大，分别为12.2%、22.4%、45.6%、5.1%、13.6%和40.4%。征收单位之间增幅落差大，除新成立的两个征收单位外，收入增幅*6达37.7%，最低仅为4.4%。其中有8个征收单位超全市增幅，分别为：安义县增长37.7%、青云谱增长30.1%、新建县增长29.6%、高新增长28.7%、南昌县局增长27.9%、青山湖区增长28.5%、直属增长24.4%和湾里区局增长24.2%。二是收入增幅与其他城市增幅落差大。我市地税收入增幅与全省地税收入增幅（34.8%）相差13个百分点，与中部六省会城市平均增幅（38.3%）相差16.5个百分点，与省内其它地市增幅*6（鹰潭市68.1%）相差46.7个百分点，与（九江市31.3%）相差9.5个百分点。　　“三个重点”：一是金融业是重点行业。入库税收5.05亿元，占收入比重为13.1%，比上年同期提高了2.1个百分点，同比增收1.57亿元，增长45.3%；二是房地产业是重点行业。房地产业市场交易量日益下滑，但是由于我局加大了清缴力度，房地产业税收入比重仍占主导地位。入库10.84亿元，占收入比重为28.1%（比上年同期下降2.6个百分点），同比增收1.12亿元，增长11.5%；三是建筑业是重点行业。入库6.79亿元，占收入比重为17.6%（比上年同期下降2.8个百分点），同比增收0.3亿元，增长5.1%。三大行业仍为重点行业，继续拉动地税收入稳定增长，合计入库22.68亿元，其税收贡献率为58.9%。　　“四个回落”是：一是收入增幅比去年同期（38.8%）回落了17个百分点；二是主体税种（营业税、企业所得税、个人所得税和城市维护建设税合计）税收比重（84.2%）比去年同期（89.1%）回落了4.9个百分点；三是“两业”税收比重（45.8%）比去年同期（51.2%）回落了5.4个百分点；四是地方税收实现一般预算收入比重（76.9%）比去年同期（79.9%）回落了3个百分点。　　二、上半年地税收入主要增减因素分析　　今年以来，全市地税收入受国家宏观调控政策、财政政策、税收政策和货币政策日趋“从紧”，支柱产业不景气，冰冻雪灾和地震灾害等多方面不利因素的情况下，地税收入在去年同期增幅高达38.8%的基础上仍然增长21.8%。主要得益于以下方面的有利因素。　　（一）得益于省局和市委市政府对地税各项工作的坚强领导和高度重视以及经济又好又快发展拉动地税收入增长。　　省局和市委市政府领导的坚强领导、高度重视和关心支持就是我局各项工作的原动力，为我市地税营造了良好的经济社会环境，各大项目建设的稳步推进，经济健康稳定持续发展，拉动全市地税收入增长。1-5月份，全市规模以上工业增加值179.45亿元，增长20%；城镇以上固定资产投资287.03亿元，增长38%；社会消费品零售总额208.16亿元，增长22%；实际利用外资59954万美元，增长45.3%；金融机构贷款余额2247.11亿元，增长10.3%。各项经济指标增长，为地税收入平稳较快增长奠定了基础。　　（二）得益于我局进一步加强领导，深挖潜力，全力以赴实现“双过半”。　　一是成立了专门调研组，寻找收入突破口。按照省局领导提出抓好收入的五个方面的工作要求，市委市政府领导关于“破解征管难题、挖掘征管潜力”的重要指示精神，4月份，我局成立了“破解征管难题、挖掘征管潜力”调研组，深入各县区局和相关企业，听取基层分局对组织收入的意见、建议；分析税源变化及影响；通过近一个月的深入调研和认真分析，形成的收入报告得到市领导的充分肯定。　　二是多次召开收入会议，加强收入预测和调度，防止收入加速下滑。今年地税收入是地税组建十四年来最艰难的一年，今年1月份收入情况就已初步显现。在3月份召开的全市1-2月份地税收入分析会议中，全市分析了房地产市场的走势，全面预测税源状况。特别是在6月份的全市经济工作调度会后，市局立即组织召开局长办公会和局务会，对组织收入工作进行再动员和部署，并提出了“三个进一步，三个确保”的要求：一是进一步看清形势，坚定信心，确保地税干部职工在思想上、政治上、行动上与市委市政府保持高度一致。二是进一步明确要求，采取措施，确保实现全年奋斗目标任务双过半。三是进一步着眼大局，做好服务，确保良好的政风行风环境，推动全市经济又好又快发展。全市积极行动起来，把组织收入工作作为当前*9要务。6月23日再次召开了全市地税收入工作会，讨论了11个涉及五个业务处室的各项具体措施和办法，现已制定下发了7个办法，下一步将继续制定并具体抓落实。　　（三）得益于地方政府领导和各级地税部门全力以赴抓收入。　　1、各级地方党委政府积极采取有效措施，加强了征收工作的领导力度。一是地方政府进一步加强领导。各县（区）地方政府多次召开财税工作会议，并成立了由县（区）委书记亲自挂帅，国税、地税、财政及其他相关单位组成的清欠领导小组，对企业税费进行全面清理。县（区）委书记、县（区）长和分管财贸的副县（区）长多次到所在地县区局进行调研，要求地税加大征收力度，有的县区实行经费和收入挂钩激励机制。各地方政府制定了具体的考核办法，进行目标管理，要求各乡镇均要任务过半，各乡镇长也加大了工作力度，主动协助地税部门组织各项收入。二是各县（区）地方政府及时协调。如欠税企业在资金链上出现的问题，特别是房地产企业的资金链问题，地方政府及时扶持。政府的大力支持、改制企业税收得以全面征收到位。　　2、全市各级地税部门积极采取各项征管措施，全力组织收入工作。特别是6月份，各基层征收单位积极采取措施，取消“双休日”，多次召开税收分析会，将当月税收计划层层分解落实到各基层分局和税收管理员，进一步加强征管、挖潜增收，大力清理欠税。　　三、下半年地税收入形势分析　　分析下半年全市地税收入形势，挑战与机遇同在，困难与希望并存。地税收入任务压力加大，同时既有有利条件，又存在一些不利因素。　　（一）地税收入任务压力加大。今年是地税组建14年以来地税收入压力*5的一年。主要表现在三方面。一是收入任务压力加大。市人大增长16%的收入任务为70亿元；市政府收入任务为75.6亿元，同比增长23.7%；省局收入任务为74亿元，同比增长21%。二是与周边城市收入增幅落差加大。从全省各地市看，南昌市财政总收入、税收收入、一般预算收入增幅均列全省倒数*9；从中部六省省会城市增幅看，南昌市列倒数*9。三是地税收入基数过高，增收压力加大。近几年从2004年31.42亿元，增长41.3%到2007年地税收入61.02亿元，同比增长34.4%。连年的高速增长，基数大幅增加，今年主导行业又不景气，下半年将面临更巨大税收增长压力。　　（二）有利条件：　　1、政府高度重视。下半年，市委市政府对地税收入工作非常重视，加大了领导力度。全市每月召开调度会，每季召开分析会。市政府加大了协调力度，全市的各部门的协税护税网络将进一步完善，社会综合治税的能力和力度将进一步增强。全市以创建全国文明城市和筹备“七城会”为抓手，各大项目加快开工，各项基础性、功能性建设项目将加快启动，为南昌经济发展注入动力、活力与后劲，为地税收入增长奠定了良好的基础。　　2、税收政策层面：一是新的土地使用税条例提高了单位税额标准，并将外商投资企业和外国企业纳入征税范围，预计全市土地使用税增收2亿元；二是车船税提高了单位税额、扩大了征收范围，预计增收0.5亿元；三是国家税务总局已下发了有关加强土地增值税清算的通知，加大清算力度将会带来土地增值税的一定增长。　　3、重点税源管理：一是纳税1000万元以上重点税源企业户数增加，成长性税收规模有望进一步扩大。1-6月份，一方面纳税1000万元以上企业有56户，而去年全年纳税2000万元以上企业39户，同比将可增加17户；另一方面纳税500万元以上企业有128户，去年全年纳税1000万元以上有89户，有望将增加34户。二是加强重点税源动态监督管理，有望挖掘重点企业精细化管理的税收潜力。当前纳入市局三级监控的重点税源企业实现税收23.04亿元，同比增收2.5亿元，增长12.16%，占上半年地税收入比重为59.8%。　　4、征管层面：连年地税收入高速增长主要靠“两业”税收高速增长，相对忽略了其他行业税收管理。今年我局将进一步加强征管，规范管理，细化措施，明确责任，有望提升税收质量的前提下实现地税收入稳定增长，如教育劳务，货物运输、委托国税临时户开票代征城建税，加强二手房非住宅的征管，车船税委托交通管理部门实现税警同步等等。　　（三）不利因素：　　1、从宏观层面上分析，国家宏观调控政策、稳健的财政政策和日趋“从紧”的货币政策仍将持续很长时间，今年不可能有大的松动。主要体现在两方面：　　（1）今年金融政策继续从紧：国家宏观调控执行“上紧下松”政策，银根紧缩；CPI持续上扬终回落，下半年预计还将加息；五次上调存款准备金，调控杠杆偏向“供给”源头；房地产个贷金融市场遇阶段性调整期。　　（2）上半年房地产个贷金融市场交易，借款人观望浓。加息连锁反映触动借款人观望敏感神经，而股市惨跌抑制借款人贷款违规资金的流入。　　2、根据业内人士分析，2008年房地产市场将进一步回归理性，调整期较长。　　6月份，我局在红谷滩召集其辖区内13家房地产企业的负责人和财务总监进行了座谈，分析判断房地产市场趋势情况为：一是房地产成本上涨快，人工成本，材料成本和土地成本增大，房价上涨跟不上成本的上涨，买方观望情绪浓。二是受到国家宏观政策调控影响，资金问题成为房地产业发展的瓶颈。三是房地产业成交量萎缩，调整期预计将延长至两年左右。　　3、从地税收入数据上分析，　　（1）非即期税收因素。上半年，全市共清理“两业”税收近6亿元。如果剔除此因素，今年上半年收入与去年同期基本持平。下半年随着支柱产业的加速下滑，收入增收压力将更大。　　（2）房地产业税收因素。一方面房地产一手市场不景气。据市房管部门提供的数据显示，今年上半年全市商品房销售面积是168万M2，销售收入实现67亿元，同比下降42.7%。按照10%综合税率测算，上半年房地产税收仅为6.7亿元，而上半年房地产税收实现10.84亿元，意味着4.14亿元的房地产税收属清欠收入。下半年的房地产税收形势将更严峻，去年同期实现了10.33亿元，下半年这将是很难弥补的税收空缺。另一方面二手房市场销售状况也不佳。国家第二套房“房贷新政”影响了二手房交易收入，成交量急剧下降，减收较大。1-6月份，市区二手房交易征收入库税收1733万元，同比减收3208万元，减少64.9%。另外与房地产市场密切相关的建筑、建材、广告、运输、服务等行业税收也将受到较大影响。　　（3）金融保险业税收因素。金融、保险业税收也将增长乏力，“从紧”的货币政策实施将影响银行贷款规模，预计2008年金融、保险业税收较大幅度增长的可能性不大。　　4、税收政策因素　　（1）2008年1月1日起，执行新的企业所得税法，税率下调为25%（旧法为33%），明确规定小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税和按季预缴政策。预计全年企业所得税由此减收近4600万元。　　（2）受冰冻灾害影响以及目前正在对四川地震灾区大力赈灾募捐将一定程度影响我市地方税源。　　（3）从2008年3月1日起，工资薪金个人所得税费用扣除标准从每月1600元提高到2000元，上半年减收才初步显现，预计全年由此将减少个人所得税1.78亿元。　　（4）由于去年建安企业附征率上调，以及加大了外来基建的征收力度，而今年建筑业受房地产影响，建筑规模回落，建筑业税收也相应下降。　　（5）我市房地产、建筑业企业所得税和土地增值税预征政策执行基本到位，预征率普遍高于周边省会城市，“两业”税收政策性增长潜力不大。　　四、下半年组织收入措施　　上半年，地税收入增幅21.8%，这是全市地税部门在省局和市委市政府的正确领导下，凝心聚力，扎实组织收入工作的成果。全市地税部门要全面认清形势，抓住当前南昌的发展新机遇，进一步加强征管，堵塞漏洞，挖潜增收，抓好落实已经出台的一系列措施和办法，确保完成地税收入工作任务。　　（一）从外部联系上，要加快与外部横向部门的沟通联系。市局在市政府的协调下，已加快与国税、发改委、财政、公安交管、工商、教育、物价、劳动、卫生、建委、招管办、房管局、国土、交通和统计等部门的横向沟通联系，实现共享信息成果。7月9日，市政府召开的协调会上，通过了六个管理办法，一是《南昌市工商地税登记信息传递共享管理办法》；二是《南昌市机动车辆车船税征收管理办法》；三是《南昌市教育机构税收征收管理办法》；四是《南昌市医疗机构营业税征收管理办法》；五是《南昌市货物运输业税收征收管理办法》；六是《南昌市建筑业房地产业税收征收管理办法》。各单位要认真学习贯彻落实好以上通过的办法，充分应用共享纳税人信息，车船税先税后证管理，教育医疗机构统一发票管理，货物运输业税收委托交管部门代征，建安房地产业及二手房非住宅征管等征管办法的基础上，实现地税收入工作新突破。　　（二）从内部管理上，各单位要以税源管理、税基管理和发票管理三大管理入手，加强税收征管，挖潜增收。　　1、正确处理“民评”工作和依法治税的关系。要加强对收入质量的监督管理。严格遵循“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，再此基础上，正确处理好征纳关系，在优化税收环境上、优化税收服务上、税收政策宣传上、税收政策执行上争取广大纳税人的理解和支持，实现“民评”工作与税收工作两不误。　　2、抓重点行业、重点项目管理。一是对全市重点项目勤抓勤管。以强化项目登记，推广使用建筑业、房地产业税收管理软件，对大型基建项目、房地产开发项目实行源头控管；二是加强建筑安装业、房地产业发票管理，抓好以票管税工作；三是严格执行建筑、房地产业税收政策，确保所得税、土地增值税预征到位；四是积极组织对建筑业、房地产业的土地增值税和企业所得税的清算，以查促管、以查促收；五是加强金融保险企业税源监控，及时掌握国家金融政策变化对金融保险企业税收的影响；六是对电力电信等大型企业和上市公司的税收征管实行分类管理试点，走专业化、精细化管理，以管理促增收。　　3、加强“六小”（土地增值税、土地使用税、房产税、印花税、车船税、资源税）税种管理。各单位要落实好土地使用税和车船使用税政策调整，严格执行新的土地使用税单位税额标准和土地等级划分标准；要继续加强财产保险部门代扣代缴车船税力度，强化公安交通管理部门的监督；要建立房产税、土地使用税户籍台帐制度，建立房产税、土地使用税征管数据库；要加强资源税征收管理，特别是建筑行业应税产品代征代扣资源税征收管理要到位和加强印花税的征收管理。　　4、细抓零散税源管理，挖掘潜力。研究制定租赁和商务服务业、住宿餐饮娱乐服务业和电信业三大行业的征管措施，力争在去年增长基础上是实现税收与经济同步增长。　　5、加强“两费”“两金”的管理。“两费”，即教育费附加和工费经费。“两金”，即防洪保安资金和价格调节基金，它同样是各级政府保障社会和谐稳定发展的主要财力，请各单位要按照规定足额征收到位。