加拿大个人收入税制度简介来源：商务部作者：日期：2008-02-25字号[ 大 中 小 ] 　　了解加拿大税收制度是每一个加拿大居民的实际需要，在这里简明扼要的介绍一些加拿大个人收入税的知识，希望能帮助华人新移民认识加拿大税制，作好家庭税务筹划。　　一、个人收入税的征税对象　　加拿大个人收入税的主要征税对象是“税务居民”。作为一个税务居民，在世界各地的入息都要向加拿大报税。“税务居民”不同于“移民”或“公民”，它的定义主要考虑以下几个因素：　　1、日常居住地点；　　2、与加拿大或外地的居住关系(ResidentialTies)；　　3、逗留加拿大时间的长短。　　“税务居民”包括在外地居住但与加拿大有居住关系的人士。另外，一个与加拿大没有“居住关系”的人，但却在一年内在加拿大居住183天或以上，也会被当作“税务居民”，而应向加拿大报税。　　二、应课税收入　　税务条例将“应课税收入”分为四类：薪酬收入、生意收入、投资收入和资产增值。　　应课税收入的范围很广，如：薪酬收入〔包括佣金、顾客支付的小费、津贴等〕，自雇收入，奢老福利金、政府及私人机构退休金、失业保险福利收入、国内外利息和股票股息收入、资产增值收入、租金收入、RRSP提款、生意收入、讲学金、学术研究基金及助学金等。　　三、税率　　联邦个人收入税施行超额累进税率，纳税人收入愈高，税率也愈高。　　1、联邦税率（2000年）：　　＄30,004或以下17%　　高于$30,004至＄60,009部分25%　　＄60,009以上部分29%　　根据去年十月的联邦预算草案，2001年联邦个人收入税税率为：　　＄30,754或以下16%　　高于$30,754至＄61,509部分22%　　高于$61，509至＄100，000部分26%　　＄100，000以上部分29%　　2、联邦附加税：应付联邦税（超过$15,500部分）5％　　3、安省省税：应税收入的6.37%--11.16%　　三、扣税项目和免税项目　　1、扣税项目(Deduction)：是指可以从课税收入中扣除的金额，以减低纳税人的净收入和应课税收入，然后计算应缴税款。　　扣税项目包括：　　*RPP供款　　*RRSP供款　　*工会或专业资格会费　　*托儿服务费用,一般由低收入配偶申报(*6额度为赚取收入的三分之二，七岁或以下每年不超过$7,000,超过七岁而十五以下每年不超过$4,000).　　*搬迁费用(40km以上,加国境内),　　*投资开支(CarryingCharges,如贷款利息,Self-directedRRSP费用,投资顾问费用等),　　*雇员开支等。　　2、免税项目(TaxCredit)：一般只能以最低的税率计算来减低纳税人的应缴税款。　　免税项目包括：　　*个人免税额$7,231,新移民须根据移民后的日子来计算免税额。　　*配偶免税额：*6$6,754元，若配偶收入高于$6,140元，则得不到配偶免税额。　　*CPP供款免税额，　　*UI供款免税额，　　*残障免税额，　　*学费免税额：支付$100以上学费予专上学院，大学或政府核准的职业训练中心。　　*教育免税额：在政府核准教育机构修读全日制课程，额度每月$400(F/T)，$120(P/T)。　　*医疗开支免税额：超过净收入3％的医疗开支部分，包括：医生、牙医诊症费、配方药费、私人保健计划保险金、眼镜、假牙、义肢、助听器等。　　*慈善捐款免税额(不超过净收入的20%)　　*国家或省捐献免税额。　　另外，加拿大税制中还有几项退税项目：　　GST退税，CCTB(俗称“牛奶金”)，安省PST退税，地税（PropertyTax〕退税，安省购屋储蓄计划供款退税等。家庭“净收入”愈低，所获的退税愈多。　　四、报税的手续和时限　　每年的1月至12月为个人报税年度。纳税人必须最迟在4月30日向税务局递交税表，以税务局收到日期或邮局盖印为准。　　加拿大执行的是“自动申报”(Self-assessed)报税制度，纳税人有责任向税务局申报所有收入，并自行计算税款。　　纳税人有责任保留财务及税务资料六年，以备税务局随时要求审查。　　五、新移民税务问题　　从入境那天起成为“税务居民”，申报全球收入。*9年报税时，须要填报入境的日期。