加拿大的税务制度来源：商务部作者：日期：2008-02-25字号[ 大 中 小 ] 　　加拿大的国家政体属于联邦制国家，与联邦制政体相适应，加拿大在税收上属于联邦、地方税收分权型国家，实行联邦、省和地方三级课税制度，联邦和省各有相对独立的税收立法权，地方的税收立法权由省赋予。由于实行非中央集权制，各省税收政策有灵活性，每个省的税种、征收方式、均衡税负等，都有一定的自主权，但省级税收立法权不能有悖联邦税收立法权。　　加拿大现行的主要税种有：个人所得税及附加税、公司所得税及附加税、社会保障税、商品与劳务税、消费税、关税、特别倾销税、资源税、土地和财产税、资本税等。联邦一级以个人所得税为主，辅之以社会保障税和商品与劳务税；省级以个人所得税和商品与劳务税为主，辅之以社会保障税；地方税以财产税为主。　　联邦政府:联邦所得税,货品及服务税（GST）,关税,汽油及气体燃料专利税,省及地区政府,省/地区所得税,省零售营业税（PST，亚伯达省、西北地区及育康地区除外）,采矿税,天然资源专利税,资产税（亚伯达省、爱德华太子岛、西北地区及育康地区除外）.　　市政府:物业税,商业税,所得税.　　任何人如有加拿大关系、或于一年内在加拿大住满一百八十三日或以上者，不论是否加拿大公民，均被视为加拿大居民，而须按其全年之全部收入纳税。非居民则须按其在加拿大赚取的工资或工农业收入而缴税。加拿大税务局在所有省份收取联邦税及省区税（除魁北克省外）。个人的*6联邦税率，包括附加税，是31.32%（魁北克省除外）。省/地区的所得税是部份联邦税。　　个人所得税包括你一年来各方面的收入，收入包括：　　-从办公室、就业、商业及物业中赚得的入息；货款；薪水、佣金；　　-退休金失业金、救济金、养老金；就业保险福利；津贴；　　-投资收入；证券买卖；银行利息；　　-应纳税的资产增益；屋租收入；　　-出售自住的物业而获得的增益一般可豁免征税项。不包括在税项范围内的尚有彩票奖金、礼物及遗产，以及大多数意外、伤残、患病及人寿保险所得入息。　　所交数额每年不等，各个省份也不相同。必须根据联邦政府和省政府每年颁发的报税表填写申报。　　纳税额的计算　　计算全年的总收入——所谓全年的总收入是指从一月一日到十二月三十一日你的全部收入,包括就业收入,各种津贴,其他来源收入(利息/分红等)和企业职业收入等.总之,把一年内的一切收入加在一起就得到全年的总收入.　　计算应纳税的收入——根据规定有一部分收入可以不用纳税,所以在计算时应将这些收入扣除掉.不用纳税的收入包括退休储蓄金,工会费,职业团体会费,抚养费,搬迁费,学费,托儿费等等.总收入减去这些可免税的总金额,就得到应纳税的收入.　　计算纳税额——有了应纳税的年收入,乘以纳税率(可查现成的表格),就得到当年的纳税金额.　　申报收入　　加拿大的公民、永久居民或在加拿大工作、经商的人士，均须于每年四月三十日前，向加拿大税务局填交周年报税表。自雇人士以及有四分之一以上收入系来自薪金以外来源的人士，则须每三个月缴税一次。加拿大的税制非常复杂，如果你有疑问，应该咨询税务顾问或会计师。勿忘问明哪些是可以扣除的项目。有些机构在每年三、四月之间有义务报税协助服务。请向你的社区中心及移民协助机构查询。企图瞒税是严重的违法行为，可以影响你的移民身份或将来的公民权申请.　　主要税种简介　　个人所得税：　　加拿大个人所得税“应税收入”分为四类：薪酬收入、生意收入、投资收入和资本收益。联邦个人所得税实行超额累进税率，纳税人收入愈高，税率也愈高。2001年联邦个人所得税税率为：30754加元或以下部分为16%；30754加元至61509加元部分为22%；61509加元至100000加元部分为26%；100000以上部分为29%。除了联邦个人所得税之外，大部分省和地区也征收个人所得税，主要按基本的联邦个人所得税的应纳税额的百分比计征。除魁北克省外，省政府所得税的税率，为应付基本联邦税的一个百分比。个人所得税在加拿大是主要税种，在2001-2002年度的联邦税收收入中，占55%。　　公司所得税：　　根据来自世界范围内的所得，按照38%的一般税率缴纳联邦所得税。对于非居民公司在加拿大的所得，其所得税税率也为38%。对在加拿大从事制造业和加工业活动所取得的利润可以享受5%的减税。　　消费税：　　加拿大消费税是一类税收的总称，一是与中国增值税类似的商品和劳务税即GST，税收收入=最终需求或相关涉税指标´征税比重´法定税率。分为联邦商品与劳务税和省商品与劳务税。加拿大于1991年1月1日起对大部分货物与服务的销售征收7%的联邦商品与劳务税,*7的税率公布为自2006年7月1日起下降为6%。每个省均对各种零售货物及劳务征收商品与劳务税。税率各省不同，从6%到12%不等；二是与中国消费类似的消费税，包括对汽油、柴油、卷烟产品、酒产品、珠宝、空调及重型车列举征税的税种，称为特别消费税，特别消费税收入=应税数量´法定税率。消费税获豁免的项目有：基本食物；医疗服务；托儿教学；住宅租金；金融服务；再售房屋；保险；处方药物；公共汽车（巴士）　　省营业税（PST）：　　除亚伯达省外，各省均于购买货品及采用特定服务时，在其零售价上加收购物税，此与GST无关。例如，在卑诗省购买价值二十五元的货，加GST百分之七及省购物税百分之七后，总共价格成为二十八元五角。　　附加税：　　此外通常仍要征收额外用途的联邦税，约百分之五。　　注册退休储蓄计划（RRSP）：　　注册退休储蓄计划可协助加拿大人储蓄以备退休之用，可延迟付税。　　市政府税项：　　市政府征收的税项用以供学校、警察及消防、道路维修和其他本市服务之用。业主每年必须按照其物业估值缴纳市政税（俗称地税），欲知税率多少，可致电市政府物业税部门，电话可查市政府蓝页。