日本：买地震保险可获税前扣除来源：中国税务报作者：钟和日期：2008-06-17字号[ 大 中 小 ] 　　日本是一个地震等自然灾害多发的国家。该国不仅在预防、救灾方面积累了不少经验，还通过立法和一些政策引导建立了一套较为完善的灾后重建体系，以帮助灾民尽快重建家园。地震保险制度的建立和相关的减税规定就是帮助受灾者进行灾后重建的一个重要方式。　　政府调高地震保险支付限额　　据新华社报道，1966年，日本建立了地震保险体制，并颁布了相关法律。人们只要参加了地震保险，因地震造成的财产损失就能获得保险公司的赔付金，从而大大减轻受灾者灾后重建的负担。　　在日本，房屋财产地震保险从属于火灾保险，只有参加了火灾保险才能加入地震保险，而是否投保由个人决定。受频发的地震影响，近几年日本购买地震保险的人数连年增加。据统计，到2004年3月，日本大约有855万人购买了地震保险，占购买保险人群的17.2%。而据*7数据显示，自2004年10月日本新澙地震发生以来，日本民众购买地震保险的人数急速上升，大部分非寿险公司该项保险产品保费收入都保持大幅增长。2006财年，在新投保或续保火灾保险的日本国民中，41.7%的人投保了住宅地震保险，投保人数同比增长1.4个百分点。　　比如日本高知县，69%的人在购买保险时购买了地震保险。该市居民大本美智子是位家庭主妇兼商店经理。目前她正准备建一所理想的新房子，还准备花70万日元购买一次性地震险种，她说：“根据规定，在以后20年内，如果所住的新房子遇到地震灾情，将根据房屋受损程度获得100万～200万日元的理赔。”　　日本地震保险的赔付金额占火灾保险总金额的30％～50％。此前，日本地震保险的*6赔付限额为5万亿日元，今年4月起，政府把地震保险的保险金总支付限额上调到了5.5万亿日元。政府表示，随着投保人的增加，如果不提高限额，那么当发生大地震时，就有可能要削减每位投保人领取的保险金。　　根据房屋和财产在地震中的受损程度，日本的地震保险理赔分全损、半损、部分损坏3个档次，赔付标准分别为合同金额的100％、50％和5％，但三种情况的赔付*6限额均不超过房屋和财产当时的实际市场价格。　　关于房屋财产保费的缴纳标准，则根据参保建筑所处地区和房屋结构以及保险期限来确定。在具体执行过程中，保险公司还根据参保建筑物的建筑年限、抗震水平等设定了可享受10％～30％不等的保费打折制度。　　为了降低保险公司的风险，日本还建立了地震再保险制度，形成由保险公司、再保险公司和政府共同分担责任的结构。一旦发生重大地震灾害，政府通过地震保险再保险对保险公司担负的地震保险责任进行再保险。具体做法是，如果保险公司赔付的地震保险金总额在660亿日元以下时，全部由保险公司来承担赔付；如果赔付总额在660亿日元以上3300亿日元以下时，政府承担其中50％的赔付金；如果赔付总额超过3300亿日元，政府将承担95％的赔付金额。　　地震保险费可申请税前扣除　　为了鼓励国民投保地震保险，从2006年1月起，日本开始实施住宅地震保险保费减税制度，即如果居民就其住宅财产参加了地震保险，那么投保费可以申请税前扣除。同时，为减轻受灾者灾后重建的负担，日本政府还根据灾害减免法，对受灾者应该缴纳的所得税和固定资产税给予不同程度的减免。　　另外，日本政府还依据受灾者生活重建援助制度，为受灾者直接提供资金援助。现行的援助制度不仅放宽了享受援助的条件，同时将*6援助金额从原来的100万日元提高到了300万日元。资金来源由中央和地方政府共同承担，主要根据受灾者的严重程度及自救能力等因素具体确定对受灾者的援助金额。　　在发生重大灾害时，除社会各界捐款救助外，日本的金融机构也会出台一些救济措施，如临时缓缴按揭贷款、减少贷款利息等来减轻那些没有参加地震保险的灾民负担。另外，一些地方团体也会向政府呼吁要求延长受灾者按揭贷款的偿还期限，并免除因此而增加的利息负担等。