加拿大：简化流程为纳税人减负来源：中国税务报作者：吴群 储洁 徐云翔日期：2008-08-18字号[ 大 中 小 ] 　　加拿大国家税务局有一个专门的机构——中小企业事务工作组。该机构成立于2006年8月，主要任务是统一组织和协调中小企业的税收工作。该机构成立后，出台了一系列措施，极大地减轻了中小企业的办税负担，带动了税收遵从度的提高。其中，一些有益的经验和做法对我国提高纳税服务质量有着借鉴意义。　　减少税收管理环节　　简化流程、减少不必要的税收管理环节，是减轻中小企业办税负担的主要手段。为此，加拿大国家税务局中小企业事务工作组会同加拿大统计局等部门及民间中小企业代表等，通过统计分析的方法，计算出中小企业执行各级政府制定的各类税收法律法规所需的成本。计算结果表明，绝大部分成本是在所得税申报和缴纳相关环节中发生的。针对这种情况，中小企业事务工作组出台了一系列改进措施。　　减少纳税人申报次数。从2007年开始，加拿大国家税务局采取了一系列措施，包括允许中小企业按季度而不是按月度分期缴纳所得税，简化研发项目申报表的格式与内容，扩大税收减免范围，开通电子申报等。如允许年销售额不超过150万加元的企业可以按年度申报货物与劳务税、统一销售税。而在此之前，年销售额超过50万加元的企业必须按季度申报上述税种。　　减少税收执法检查的次数。从2007年开始，加拿大国家税务局加强了联邦政府与各省地方政府部门之间的协调联动，通过完善联合税收执法检查的制度，将所得税、货物与劳务税、统一销售税审计融为一体，避免重复审计，减少税收执法检查的次数。同时，联邦与省级税务部门通过对纳税人信息的共享，使各自的税收执法检查结果可同时用于不同的部门，减少各级部门对同一纳税人进行重复检查的次数。　　提供便捷的在线服务。2006年9月，加拿大国家税务局开通了名为“MyBusinessAccount”（我的商业账户）的在线服务网站。通过该网站，纳税人可以提交诸如养老金申请、行政复议申请、所得税申报表以及其他在线申请项目。同时纳税人还可以查看企业所得税、消费税等相关税费的缴纳情况。未来几年，加拿大国家税务局计划增添在线提交退税申请、下载公文公告、查阅账户交易余额等服务项目，进一步拓展在线服务网站的功能。　　改进税企之间的交流方式　　加拿大国家税务局认为，改进税务部门对中小企业的管理方式，是减轻企业办税负担的重要举措，而改进管理方式的核心是改进税企之间的沟通和交流方式。为此，他们采取了以下几项措施。　　以通俗易懂的语言和方式进行税法宣传。加拿大税务机关发行的各类表格和宣传税法的出版物，均采用通俗易懂的语言进行解释和说明，以便于纳税人全面准确地理解具体法律、法规条款的内容。税务机关还不断借助民间机构，通过问卷调查、网站留言等方式，征求纳税人对税法解读的反馈意见，增强其宣传册、出版物和网站内容的可读性。　　开展形式多样的税企交流互动活动。目前，举办宣传税法的公共信息交流会是加拿大税务机关与中小企业进行交流的主要形式之一。2005年～2006年，加拿大国家税务局在全国范围内共举办了1400多场交流会，与会者达26500余人次。税务机关还特别重视对新办中小企业的上门宣传服务。新办中小企业注册后，所属地区税务局的工作人员便会主动与他们联系，帮助他们了解纳税义务，告诉他们如何使用税务机关的各项服务措施等。举办专题政策研讨交流会也是税企交流的重要途径。2006年，加拿大国家税务局仅在安大略省就组织了200余场以消费税、货物与劳务税、统一销售税为主题的政策研讨交流会，吸引了4300名参与者。加拿大国家税务局还在互联网上建立了智能链接，允许网络用户直接从网站上与税务局各个业务部门进行沟通与联系。　　重视纳税人的反馈信息。加拿大国家税务局通过对网站用户两年一次的定期调查，了解纳税人对纳税服务质量的满意度。调查范围包括：各级税务部门所提供的税法宣传服务是否恰当地使用通俗易懂的语言、中小企业经常使用的各类报表是否清晰易懂且便于使用、与税务部门沟通的渠道是否便捷畅通等。在调查的基础上，中小企业事务工作组与税务顾问组织合作，分析问题的原因，改进税企沟通的方法。　　另外，加拿大国家税务局还十分重视传统服务，包括电话咨询、预约上门咨询等。例如，对负责电话咨询的工作人员进行培训，提高他们对于各类涉税问题的解答能力，保证答复内容的准确性和一致性。　　在全系统开展减负工作　　加拿大国家税务局计划在今后几年内在全系统开展减负工作，以确保提高税收遵从度、加强税款征收工作和税收数据采集工作。　　建立减负效能测评体系。目前，加拿大国家税务局中小企业事务工作组拟定了一个关于减轻纳税人负担的测评框架。借助数据分析功能，该测评框架可以全面测评目前正在开展的减负工作的实际效果。在此基础上，他们计划在全系统内部建立一个更为科学完整的减负效能测评体系，并制定出恰当的测评方法。此外，还设计出一系列纳税人负担评估表，作为今后制定或修改各类申请申报表时的重要参考。　　增强减负工作的针对性。为使减负工作更具针对性，加拿大国家税务局将继续对中小企业开展调查研究。还计划与加拿大独立商业联合会、加拿大咨议局和雇员协会等部门和组织进行合作，将取得的外部数据与税务局的研究结果进行比较，以确定调查结果的可靠性。　　减少企业需递交的纸质资料。在2007年财政预算中，加拿大国家税务局作出了2008年11月前降低中小企业纳税人的负担并减少企业递交纸质资料20%的承诺。为达到这一目标，加拿大国家税务局一方面将各项税收管理要求及中小企业纳税义务的相关信息汇集成册，同时制作了一份中小企业纳税人必须依法提供的资料清单，方便纳税人使用。