问：（1）当月缴纳当月社保的，是否可以不用计提？什么情况下才需要计提社保？
（2）新准则下，下面社保的分录哪个对呢？
*9种：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——代扣个人社保
．
交纳现金时：
借：管理费用——单位交纳社保
其他应付款——代扣个人社保
贷：银行存款
第二种：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——代扣个人社保
交纳现金时：
借：应付职工薪酬——单位交纳社保
其他应付款——代扣个人社保
贷：银行存款
（3）关于福利费，新准则下可以不再提取，但是2007年已提取的福利费，怎么处理？是否都要冲回呢？具体分录怎么做？如果说比如单位为职工报销药费或者单位组织旅游，是借记“管理费用——福利费”；还是借记“应付职工薪酬——福利费”呢？
（4）新准则下教育经费可以不提，工会还是要提吧？我们是小公司一直就没有提过教育经费。
（5）在2007年中有两个月做了这种分录：
借：应付职工薪酬——工资
其它应付款——代扣个人社保
贷：库存现金
交纳社保资金的时候：
借：管理费用——社保
贷：银行存款
结果导致了其它应付款——代扣个人社保一直挂账，是哪里做得有问题？这个月该怎么处理才能做平？
答：1．如果当月缴纳当月社保的话因为涉及到成本费用的核算，所以还是建议先计提，然后再支付，这样条理清晰一些。
2．社保计提时：
借：生产成本、制造费用、管理费用
贷：应付职工薪酬——单位交纳社保等
借：应付职工薪酬——代扣个人社保
贷：其他应付款——代扣个人社保
交纳时：
借：应付职工薪酬——单位交纳社保
其他应付款——代扣个人社保
贷：银行存款
3．根据规定，2007年已提取的福利费的贷方余额可以一直放在账上，再发生福利时再冲这个余额，冲完为止。
4．新准则下教育经费、工会都是可以再计提的，只是福利费用不能再计算了。
5．根据贵单位所做处理，应再补做从工资中代扣个人社保的一笔分录：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——代扣个人社保
交纳社保的时候是：
借：其他应付款——代扣个人社保
贷：银行存款
上面是个人负担的部分，要冲其他应付款的，不能再计入管理费用。贵公司所做*9笔分录实质上已含有该部分社保交纳的处理。