提问人　QYKIMBERLY　分类　税务
问：我公司收到中国铁路小件货物快运运单的单据，拿到税务局咨询过，对方说无法认证。但在报税时，进项税抵扣栏目里有铁路运输发票的抵扣项目。请问如何操作？
咨询时间：2009-03-12
专家回答中国税网
答：《国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的补充通知》（国税函〔2003〕970号）第二条规定，中国铁路包裹快运公司（简称中铁快运）为客户提供运输劳务，属于铁路运输企业。因此，对增值税一般纳税人购进或销售货物取得的《中国铁路小件货物快运运单》列明的铁路快运包干费、超重费、到付运费和转运费，可按7％的扣除率计算抵扣进项税额。
《国家税务总局关于进行公路、内河货运发票税控系统试点工作的通知》（国税发〔2006〕95号）第三条有关业务规程*9款国税机关规定，关于货运发票税控系统试点地区“一窗式”比对要求，目前货运发票税控系统仅适用于公路、内河货运业务，尚不能开具“铁路运输、航空运输、管道运输、海洋运输”等运输发票。
一般纳税人取得的货运发票既包括由货运发票税控系统开具的公路、内河货运发票，同时也包括不是由货运发票税控系统的铁路运输、航空运输、管道运输、海洋运输等货运发票，因此国税机关进行货运发票一窗式票表比对时，其运费发票数据采集存在两种方式。
一是由货运发票税控系统开具并允许计算抵扣的公路、内河货运发票，由一般纳税人到主管税务机关进行认证采集，此类货运发票不填写在《增值税运输发票抵扣清单》中，以免造成重复采集。
二是取得的不是由货运发票税控系统开具并允许计算抵扣的其他货运发票，一般纳税人仍按照现行《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的要求，填写《增值税运输发票抵扣清单》，随同其他申报资料向主管税务机关进行申报。
根据上述规定，贵公司取得的此类发票不需通过认证，但应按照现行《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的要求，填写《增值税运输发票抵扣清单》，随同其他申报资料向主管税务机关进行申报。
答复时间：2009-03-12