问：我公司为一家新投产的企业，由于主要设备全部进口，所以请了一些外国专家。这些外国专家一部分工资在国内支付，由我公司代扣代缴了个人所得税；还有大部分工资是在香港支付，由于政策及其他的原因，这部分工资在香港不需缴纳个人所得税，而是回各自国家（基本上是美国）自行申报缴纳。现在我公司由于重组等原因，需将在香港支付这部分工资移到国内支付，这样就面临着要扣缴比原来多许多的个人所得税。据我们了解，美国与我国是有税收协定的，在国内缴纳的个人所得税可以在美国抵免。请问美国的个人所得税税负是否高过我国？如果在我国多缴部分美国是否能够退税？
答：美国个人所得税的计算十分复杂，居民的婚姻状况不同，其个人所得税的税率也差别很大。美国个人所得税的税率表分为：已婚合并申报的个人所得税税率表、已婚分别申报的个人所得税税率表、单身个人的个人所得税税率表、户主个人所得税税率表等。
个人所得税的计算公式为：
应税所得＝全部所得－不予计列项目－扣减款项－免税项目。
根据应税所得查找相应的税率，计算应纳所得税款，再扣除税收抵免税款和已付税款，计算出最终税款。
因此，应结合美国人员的具体情况，才可计算出相应的税款。
《中美关于所得避免双重征税和防止偷漏税协定》第二十二条第二款规定，在美利坚合众国，按照美国法律规定，美国应允许其居民或公民在对所得征收的美国税收中抵免：（一）该居民或公民或代表该居民或公民向中国缴纳的所得税。
根据上述规定，该美国个人在中国缴纳的个人所得税，可在美国进行抵免。一般来说，当年在中国缴纳的税款不足抵免的，可留到下一年度继续抵免，美国不会退还个人在中国缴纳的税金。