问：假设企业目前销售2008年购置的固定资产按简易办法4%减半征收，需纳税1万元。而当期日常销售期初加销项减进项，期末借余2万元（也即转出多交增值税）。那么这1万元按简易办法需缴纳的增值税能与借余的2万元相抵，留抵下月再缴吗？税务机关要求1万元仍需在本月缴纳，有相关税法依据么？在主表上又该如何填列？
答：1万元不能与借余的2万元相抵。简易征收办法与按适用税率计算增值税属于不同的增值税计算方法。简易征收办法计算出的增值税，是企业的应纳增值税额，不是销项税额。
假定销售2008年购入的旧固定资产含税销售额为520000元，则应纳增值税=520000/1.04×4%×1/2=10000（元）。
则企业应在《增值税纳税申报表》附表二：第10栏对应的4%征收率销售额填列500000元、应纳税额填20000元；该栏对应小计栏销售额为500000元、应纳税额为20000元（假定不存在其他简易征收情形）。
《增值税纳税申报表》主表：第5栏按简易征收办法征税货物销售额本月数填写500000元；
第21栏简易征收办法计算的应纳税额 本月数填写20000元；第23栏应纳税额减征额本月数填写10000元；第24栏应纳税额合计本月数填写10000元。