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2016年会计从业资格考试《财经法规》案例分析题（一）
来源：BaiDuYun 发布时间：2016-06-13 10:21 责编：Thelma.wang
吉利汽车轮胎生产企业，2005年实现净利润为-500万元，2006年实现净利润100万元，2007年实现净利润280万元，2008年实现净利润-50万元，2009年实现净利润100万元。2010年度该企业有关经营情况如下：
全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其新产品研究开发费用90万元）；发生营业外支出70万元（其中因排污不当被环保部门罚款15万元）。（提示：研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除）
要求：根据以上材料，回答下列问题。
（1）该企业2010年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是（）。
A.产品销售收入
B.国债利息收入
C.固定资产盘盈收入
D.其他业务收入
本题正确答案是:B
（2）该企业2010年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有（）。
A.环保部门罚款15万元
B.增值税90万元
C.消费税110万元
D.销售费用250万元
本题正确答案是:CD
（3）根据《企业所得税法》的有关规定，该企业2005年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（）。
A.6年
B.3年
C.5年
D.10年
本题正确答案是:C
（4）该企业2010年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为（）。
A.4309万元
B.4364万元
C.4249万元
D.4294万元
本题正确答案是:B
（5）该企业2010年应缴纳的企业所得税为（）。
A.189万元
B.200.25万元
C.194万元
D.171.5万元
本题正确答案是:D
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