存出投资款-会计基础复习

　　存出投资款是指企业存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，借记“其他货币资金——存出投资款”科目，贷记“银行存款”账户;购买股票、债券等时，按实际发生的金额，借记“交易性金融资产”等账户，贷记“其他货币资金——存出投资款”账户。
　　例题:
　　(—)目的：练习货币资金业务。
　　(二)资料：
　　2005年1月库存现金年初余额3,005.40元(银行规定的库存现金限额5,000.00元)，银行存款年初余额800,800.00元
　　1.1/1从银行提取现金100,000.00元，以备发放工资。
　　答案：
　　借：库存现金　　　　　　100,000.00
　　贷：银行存款　　　　　　　　100,000.00
　　2.1/2向银行申请面值50,000.00元的银行本票一张和面值30,000.00元的银行汇票一张，同时银行扣款手续费用10.00元。
　　答案：
　　借：其他货币资金—银行本票 50,000.00
　　                                —银行汇票 30,000.00
　        　财务费用　　　　　　　　　 10.00
　　贷：银行存款　　　　　　　　　80，010.00
　　3.1/3本企业业务人员王勤因业务需要前往北京出差，暂借差旅费2,000.00元，现金支付。
　　答案：
　　借：其他应收款—王勤　　　　2,000.00
　　贷：库存现金　　　　　　　　　　2,000.00
　　4.1/4向北京汇出100,000.00元打入采购专户，用于购买材料。
　　答案：
　　借：其他货币资金—外埠存款 100,000.00
　　贷：银行存款　　　　　　　　　100,000.00
　　5.1/5以现金发放工资。
　　答案：
　　借：应付职工薪酬—工资　　100,000.00
　　贷：库存现金　　　　　　　　　100,000.00
　　6.1/6用申请的银行本票归还前欠A公司的货款30,000.00元，同时又向A公司购买了10,000.00元的材料，增值税率17%，并已取得增值税专用发票，余款未收到，材料已经验收入库。
　　答案：
　　借：应付账款—A公司　　　　　　　　　30,000.00
　       　原材料　　　　　　　　　　　　  　 10,000.00
　       　应交税费—应交增值税(进项税额)     　1,700.00
　      　其他应收款—A公司　　　　　　　　 8,300.00
　　贷：其他货币资金—银行本票　　　　　　　50,000.00
　　7.1/10收到王勤通知，在北京用采购专户购买材料50,000.00元，增值税率17%。已收到增值税专用发票。材料尚未到达企业。
　　答案：
　　借：在途物资　　　　　　　　　　　　50,000.00
　　        应交税费—应交增值税(进项税额) 8,500.00
　　贷：其他货币资金—外埠存款　　　　　　　58,500.00
　　8.1/15王勤回公司报销各类费用共计2,300.00元，现金补付300.00元。同时北京采购结束，采购专户余款划回本公司。
　　答案：
　　借：管理费用　　　　　　　　　　　　2,300.00
　　贷：其他应收款—王勤　　　　　　　　　　2,000.00
　        　库存现金　　　　　　　　　　　　　　　300.00
　　借：银行存款　　　　　　　　　　　 41,500.00
　　贷：其他货币资金—外埠存款　　　　　　41,500.00
　　9.1/16因业务需要向银行借入50,000.00元的流动资金，时间3个月。
　　答案：
　　借：银行存款　　　　　　　　　　　50,000.00
　　贷：短期借款　　　　　　　　　　　　　50,000.00
　　10.1/18归还上年的短期借款30,000.00元。另支付借款利息3,000.00元，其中已预提2,500.00元。
　　答案：
　　借：财务费用　　　　　　　　　　　　500.00
       　　应付利息　　　　　　　　　　　2 500.00
　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 3,000.00
　　借：短期借款　　　　　　　　　　 30,000.00
　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　30,000.00