在采用收款凭证，付款凭证和转账凭证等复式凭证的情况下，凡涉及现金和银行存款的收款业务，填制收款凭证;凡涉及现金和银行存款的付款业务，填制付款凭证;涉及转账业务，填制转账凭证。但是涉及现金和银行存款之间的划转业务，按规定只填制付款凭证，以免重复记账。在同一项经济业务中，如果既有现金或银行存款的收付业务，又有转账业务时，应相应地填制收、付款凭证。例如，李强出差回来，报销差旅费500元，走前已预借800元，剩余款项交回现金。对于这项经济业务应根据收款收据的记账联填制现金收款凭证同时根据差旅费报销凭单填制转账凭证。

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