第三章 会计电算化基本要求
　　第四节 计算机替代手工记账的基本要求
　　一、替代手工记账的任务和条件
　　（一）替代手工记账是会计电算化的目标之一
　　广义的"替代手工记账"是指将各种数据输入计算机，利用会计核算软件对输入的会计数据及逆行处理，生成会计信息并存储在磁盘或光盘等介质上，根据需要输出各种记账凭证、账簿、报表，即采用电子计算机替代手工记账、算账、报账这一过程。
　　狭义的"替代手工记账"，手工向计算机处理方式的过渡阶段。
　　主要任务：数据整理、初始化、并行和甩账。
　　（二）替代手工记账的条件
　　1.配有适用的会计软件和相应的计算机硬件设备。
　　2.配备了相应的会计电算化工作人员（岗位培训的三种形式）。
　　3.建立了严格的内部管理制度。
　　包括：岗位责任制、操作管理制度、计算机软件和硬件维护管理制度、会计档案管理制度以及会计数据与软件管理制度。
　　二、替代手工记账的过程
　　（一）整理手工会计业务数据
　　1.重新核对各类证账，做到账证、账账、账实相符。
　　2.整理各账户的余额
　　年初，整理期初余额；
　　年中，期初余额及各个月份发生额。
　　3.清理往来账户和银行账户
　　往来账款要及时核销；
　　银行的未达账项要及时清理
　　（二）建立会计账户体系并确定编码
　　1.符合财政部和有关管理部门的规定（一级科目需要符合财政部规定）2.满足本单位会计核算与管理的要求
　　3.满足会计报表的要求，凡是报表所用数据需要从账务处理系统中取数的，必须设立相应科目4.保持体系完整，不能只有下级科目而没有上级科目5.保持相对稳定（不是绝对）
　　6.要考虑与核算模块的衔接，凡是与其他核算模块有关的科目，在整理时应将各核算大类在账务处理模块中设为一级科目科目编码的作用：
　　（1）反映会计科目的上下级关系；
　　（2）便于计算机识别和处理；
　　（3）减少输入工作量；
　　（4）提高输入速度；
　　（5）促进会计核算的规范化和标准化。
　　一级科目编码按财政部规定；明细科目按照单位需要设置。
　　科目编码全编码设置：本级科目全编码=上一级科目全编码+本级科目编码（三）规范各类账证表格式和会计核算方法与过程会计资料格式设计
　　预先确定数据的传递次序
　　重新确定会计核算方法
　　（四）会计核算软件初始化
　　什么叫初始化？
　　会计核算软件初始化是确定核算规则和输入基础数据的过程，完成将通用软件转化为专用软件，以及从手工转换为电算化方式的过程。
　　（五）计算机与手工并行
　　会计档案：打印输出记账凭证代替手工凭证
　　试运行时间：年初、年末、季初、季末
　　进行的工作：
　　1.检验各种核算方法
　　2.检查会计科目体系的有效性
　　3.考查操作准确性
　　4.纠正会计核算软件程序错误或业务处理错误

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