【问】甲企业为小企业，在2011年1月份计提的“应付职工薪酬——工资”明细科目金额为100万元，其中应由职工个人负担的社会保险费为10万元，应交个人所得税金额为5万元。实际支付时，企业扣除本月为职工家属代垫的药费5000元，共支付给职工现金84.5万元，转账支付社保金和个人所得税15万元。如何进行账务处理？
　　【答】甲公司为职工家属代垫药费5000元时应做的账务处理为：
　　借：其他应收款——代垫家属药费　5000
　　贷：银行存款　5000
　　代扣代缴社保金和个人所得税
　　借：应付职工薪酬——工资　150000
　　贷：其他应付款——代扣代缴社保费　100000
　　        应交税费——代扣代缴个人所得税　50000
　　        实际支付工资、社保金和个税时的处理为：
　　借：应付职工薪酬　850000
　　        其他应付款——代扣代缴社保费　100000
　　        应交税费——代扣代缴个人所得税　50000
　　贷：库存现金　845000
　　        其他应收款——代垫家属药费　5000
　　        银行存款　150000

关注会计从业微信，咨询考试报名时间、免费获取考试题库
 
　　高顿网校特别提醒：已经报名2014年会计从业资格考试的考生可按照复习计划有效进行！另外，高顿网校2014年会计从业资格考试辅导高清课程、免费题库已经开通，通过针对性地讲解、训练、答疑、模考，对学习过程进行全程跟踪、分析、指导，可以帮助考生全面提升备考效果。

　　免费题库：2014年会计从业资格考试统一题库
　　报考指南：2014年会计从业报名时间汇总
　　考前冲刺：会计从业新政策解读课程+预测押题
　　高清网课：会计从业考试网络课程试听入口