【简答题】万通公司12月末结账前的余额试算表如下：
结账前余额试算表
12月31日单位：元
账户名称借方余额贷方余额账户名称借方余额贷方余额
库存现金500实收资本200000
银行存款85000盈余公积2000
应收账款45500利润分配8000
库存商品170000本年利润40000
固定资产200000主营业务收入206000
累计折旧5000销售费用10000
短期借款20000管理费用20000
应付账款50000合计531000 531000
月末，万通公司的会计人员对以下经济事项进行了结账处理：
计提本月办公用品固定资产折旧1000元。
结账本月已售商品成本，共计100000元。
结账本月的损益类账户至“本年利润”账户。
按25%的所得税税率计算本月应交所得税。
将本月所得税结转至“本年利润”账户。
结转“本年利润”账户。
要求：根据上述资料，完成下列万通公司12月份结账后试算平衡表的编制。
结账后余额试算表
12月31日单位：元
账户名称借方余额贷方余额账户名称借方余额贷方余额
库存现金500应付账款50000
银行存款85000应交税费(3)
应收账款(1)实收资本200000
库存商品(2)盈余公积2000
固定资产200000利润分配(4)
累计折旧6000合计(5)
短期借款20000答案：(1)金额：45500
(2)金额：70000：170000-100000=70000(元)
(3)金额：18750：本年利润月末余额=206000(收入)-100000(成本)-10000(销售费用)-20000(管理费用)-1000(折旧费用)=75000(元)。应交税金=750000×25%=18750(元)
(4)金额：104250：利润分配=75000-18750+8000+40000=104250(元)。
(5)金额：401000
6000+20000+50000+18750+200000+2000+104250=401000(元)