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【高顿小编】２０１５注册税务师的备考已经开始，各位正在奋战的学员，在学习的过程中，无论是做题还是看书，都会遇到一些难题，小编在这里为您带来《财务与会计》每日一练：内部商品交易
甲公司持有乙公司７０％的股权，当年甲公司出售一批商品给乙公司，售价为４００万元，成本为５００万元，当期乙公司出售了５０％，双方适用的所得税税率均为２５％，则下面关于期末合并报表中对所得税的调整的说法正确的是（ ）。
Ａ、产生应纳税暂时性差异５０万元
Ｂ、产生可抵扣暂时性差异５０万元
Ｃ、应该确认递延所得税资产１２。５万元
Ｄ、合并报表中无需考虑所得税的情况
【正确答案】 Ａ
【答案解析】
本题主要考查内部商品交易的合并处理。乙公司出售了内部交易形成的存货的５０％，乙公司剩余部分的账面价值为２００万元，计税基础为２００万元，而合并报表角度的计税基础为２００万元，账面价值为２５０万元，所以产生应纳税暂时性差异５０万元，应该确认递延所得税负债１２。５万元。
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