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第八章 流动资产(一)
*9节 货币资金
货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。
一、库存现金
(一)现金使用范围
1.职工工资、津贴
2.个人劳务报酬
3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出
5.向个人收购农副产品和其他物资的价款
6.出差人员必须随身携带的差旅费
7.结算起点(1000元)以下的零星支出
8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
企业与其他单位的经济往来，除规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。
(二)现金长短款的会计处理
【要点提示】现金的盘盈或盘亏应重点把握盘盈、盘亏的费用归属对象，另外要和存货及固定资产盘盈、盘亏的会计处理进行对比。
二、银行存款
银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。
(一)银行结算方式种类
1.银行汇票
2.银行本票
3.商业汇票
(1)商业承兑汇票
